Per gestionar eficaçment els fluxos de caixa de l’empresa, cal avaluar l’estat actual dels fons als comptes corrents, així com analitzar els deutes dels deutors. Per analitzar els comptes a cobrar, heu de calcular els indicadors financers següents.
Instruccions
Pas 1
Calculeu el volum de negocis dels comptes a cobrar mitjançant la fórmula: Facturació DZ = (ingressos per vendes / comptes per cobrar mitjans) * nombre de dies del període d'informes. Preneu els ingressos per vendes del compte de pèrdues i guanys del període analitzat, calculeu els comptes a cobrar mitjans per afegint els imports de "comptes a cobrar" al començament i al final del període d'informe i dividint el nombre resultant per 2. Multipliqueu el coeficient resultant pel nombre de dies del període d'informe. Calculeu la facturació dels comptes a cobrar dels períodes anteriors de l'informe, per als deutors majors i individuals.
Pas 2
Analitzeu com ha canviat la facturació dels "comptes a cobrar". Com més baixa sigui aquesta xifra, millor. Si el nombre de dies de facturació dels comptes a cobrar ha disminuït, això significa que els compradors paguen les factures de manera més activa i augmenta la solvència de la companyia.
Pas 3
Calculeu la proporció de cobraments vençuts mitjançant la fórmula següent: KPI = import de cobraments vençuts / import total de cobraments. Agafeu l'import de les tasques pendents de cobrar de l'estat de comptes a cobrar, l'import total de les partides a cobrar del balanç.
Pas 4
Calculeu les ràtios de creditors vençuts de períodes d'informes anteriors. Fer un seguiment de la dinàmica dels canvis en el coeficient, treure conclusions. Si aquesta ràtio tendeix a augmentar, vol dir que augmenta la quota de "cobraments" vençuts. L’increment de comptes pendents de cobrar empitjora la rotació de fons i redueix la solvència de l’empresa.
Pas 5
Elaborar un extracte de comptes a cobrar al final del període informatiu. De l’import total de les quotes a cobrar, seleccioneu el deute relacionat amb la venda del mes informatiu. A continuació, calculeu la quota de comptes pendents de cobrar en el volum de vendes d’aquest mes. Feu un seguiment de la dinàmica dels canvis en la devolució dels comptes a cobrar, traieu una conclusió sobre una desacceleració o acceleració en la recepció dels ingressos de la venda de productes.
