Si, en el transcurs de la seva activitat, l’empresa s’enfronta a una situació en què el fet de lliurar la mercaderia no coincideix amb la data de recepció dels fons, tindrà un deute. Per determinar-ne l'estat i la mida, es realitza un inventari de les liquidacions amb compradors, responsables i altres deutors.
Instruccions
Pas 1
Establir per ordre de l’empresa la freqüència d’inventari de les liquidacions amb els deutors. Aprovar aquesta disposició en la política comptable sobre la base de la clàusula 5 del PBU 1/98. Formeu una comissió d’inventari que certificarà els resultats del control.
Pas 2
Comproveu la disponibilitat dels documents necessaris per a l'inventari i la seva exactitud. Tots els documents han d’estar lliures de correccions i esborrats, així com estar en presència de signatures autèntiques dels funcionaris.
Pas 3
Elaborar actes de conciliació d’assentaments amb contraparts. Com que no hi ha cap formulari unificat per a aquest document, l’empresa desenvolupa el seu formulari de forma independent i l’aprova en la política comptable. L'acte ha de contenir columnes que indiquin la data i el nombre de documents principals per a l'enviament de mercaderies, la prestació de serveis o l'execució del treball.
Pas 4
Indiqueu també el nom del producte, el cost, l'import de l'IVA, l'import del pagament i les dades dels documents de pagament. Atès que aquests documents s'utilitzaran per calcular els comptes a cobrar, s'han d'elaborar a partir de la data de presentació de l'informe. Segons la clàusula 73 del VBUU, l’empresa té el dret de reconèixer els seus càlculs com a correctes si la contrapart no ha retornat la versió confirmada de l’acte de conciliació en el termini previst.
Pas 5
Empleneu el formulari INV-22 per iniciar l'inventari. Els resultats del càlcul es resumeixen en el formulari INV-17 "Acta d'inventari de liquidacions amb deutors". Hauria de contenir l'import dels saldos dels comptes a cobrar a la data de presentació d'informes per a cada contrapartida, resumint el total. Al balanç, l'import degut es reflecteix a les línies 230 i 240, en funció del moment dels pagaments previstos. Si, durant l'inventari, es van trobar discrepàncies amb la comptabilitat, es realitzaran correccions durant el període d'informes quan es van identificar els errors.
