Els comptes a cobrar representen l'import degut a l'entitat. Aquest terme s’utilitza al departament de comptabilitat de qualsevol organització. Dit d’una altra manera, es tracta de deutes de pagament o d’enviament, que s’han d’amortitzar en un futur proper.
L’essència dels comptes a cobrar
L’essència dels comptes a cobrar és que al departament de comptabilitat es considera que aquests “deutes” formen part de l’actiu de l’empresa, és a dir, de fet, encara no s’han pagat, sinó que s’inclouen en el benefici. Segons les lleis de la comptabilitat, tot hauria d’estar clar i es creu que les obligacions s’han d’amortitzar incondicionalment en el termini establert, per tant, l’import total es destina automàticament a l’actiu, però això és teoria. A la pràctica, sovint no és així. Per a això, heu de gestionar els comptes a cobrar. Cal comprovar i analitzar cada import, controlar la puntualitat del pagament. Cal la presència de documents primaris justificatius. L'import total dels comptes a cobrar abans de l'amortització dels deutes es compensa amb fons retirats temporalment de l'empresa. Això es fa per maximitzar els beneficis i retenir socis rendibles.
Si els comptes a cobrar superen els comptes a pagar, l’empresa es considera rendible i funciona correctament. Els comptes a cobrar s’inclouen a l’actiu del balanç i formen part del fons de maniobra.
Els comptes a cobrar, bàsicament, són un procés comercial normal a l’organització, que inclou les transaccions següents:
- anticipos pagats als proveïdors de béns i serveis;
- deute de les persones responsables;
- Deutes de compradors i clients, en el termini establert;
- Pagament excessiu d’impostos i taxes al pressupost.
Comptes a cobrar de proveïdors
Aquest deute sorgeix en el moment del pagament al proveïdor i es liquida en el moment de la recepció dels béns o serveis. Aquest període pot durar diversos dies o mesos, en funció de la naturalesa de la relació. Normalment, tots els termes i condicions els negocien les parts del contracte. Per tant, a l’hora de gestionar els comptes a cobrar, el contracte és el principal document de govern.
En el període comprès entre el pagament i l'enviament, es genera un deute i la contrapart és responsable financerament de pagar aquest deute.
Comptes a cobrar de compradors i clients
Aquest deute sorgeix en el moment de l'enviament de béns o serveis i es liquida en el moment del pagament pel comprador o client. El document justificatiu principal és un acte de treball realitzat (per a serveis) o una carta de port (per a articles d’inventari). Les condicions de pagament es regulen mitjançant un acord entre les dues parts.
En aquest cas, l’empresa envia mercaderies o presta serveis sense prepagament i, en aquest moment, es forma una deuda, la contrapart es converteix en deutora.
