Les factures anticipades s’omplen en rebre el prepagament de serveis, obres o béns. Les normes per emplenar s’especifiquen al Codi tributari de la Federació de Rússia, article núm. 169. El document s’ha d’omplir amb tinta blava o negra amb precisió, sense correccions ni ratllats.
És necessari
- -factura unificada, aprovada pel Govern de la Federació de Rússia núm. 914 de data 2.12.2000.
- - llibre de comptabilitat de factures anticipades
Instruccions
Pas 1
Si, quan es comprova a les autoritats fiscals, resulta que les factures no s’emeten o es realitzen segons números de sèrie amb factures regulars o de productes bàsics, l’empresa s’enfrontarà a una multa administrativa enorme, fins a la persecució penal de la persona responsable i la suspensió de treballar fins a 90 dies.
Pas 2
S'emplena una factura individual per a cada producte o servei. Totes les factures anticipades han d’estar numerades i registrades al llibre major.
Pas 3
Cada factura ha d’indicar el nom complet de l’organització que presta serveis o que distribueix mercaderies, TIN. S’indica la mateixa informació sobre l’organització que realitza un pagament anticipat per determinats serveis, béns o obres. Si el servei es presta a una persona privada, s'indica el seu nom complet, TIN i altres dades necessàries per a la comunicació. En enviar per correu, s’han d’indicar les dades exactes del destinatari al document.
Pas 4
La línia corresponent conté el nom complet del producte, servei o obra, així com el cost total del treball realitzat i l'import de la bestreta que s'ha pagat. A més, el tipus impositiu s’indica com a percentatge, el seu import en rubles complets i copecs.
Pas 5
La factura s’ha d’emplenar com a màxim 5 dies hàbils després de rebre la comanda. Cada factura s’ha d’emetre en una ordre de pagament i introduir-la al llibre major. A més, tota la informació s’introdueix al programa 1C per a cada període de facturació.
Pas 6
Cada trimestre, s’ha de produir un informe fiscal i totes les factures s’han d’introduir al programa 1C sense cap error. En mode automàtic, s'introdueixen el tipus d'interès, l'import de l'IVA i el càlcul del període impositiu.
Pas 7
D'acord amb les noves modificacions que van entrar en vigor l'1.01.10., Si els inspectors tributaris troben errors, correccions o emplenament incorrecte, però això no interfereix amb la comprovació principal, no tenen dret a rebutjar la deducció de l'IVA. Si es fan correccions, cadascuna d'elles ha de ser signada pel gestor i segellada pel proveïdor tant a la factura del proveïdor com al document del client. Aquest dret només existeix si és possible desmuntar l'import dels pagaments anticipats, el nom de l'organització, l'import de l'impost i el seu percentatge d'acord amb els tipus impositius d'un servei concret.
