L'anàlisi del flux de caixa a les empreses té com a objectiu formar un indicador del seu benestar. Aquest valor econòmic és una funció matemàtica del canvi de la quantitat d’efectiu al llarg del temps. En relació amb aquest concepte, s'utilitzen les paraules "entrada" i "sortida", que caracteritzen els ingressos i les despeses dels fons, respectivament.
Instruccions
Pas 1
El flux de caixa és un terme econòmic que significa un flux constant de fons. Es tracta de la distribució de l’entrada i sortida de fons en el transcurs de les activitats de l’empresa en funció del temps real de la seva aparició.
Pas 2
El flux de caixa es pot representar com una funció matemàtica, la gràfica de la qual és una visualització visual de les activitats de l’empresa. Així, el flux de caixa mostra el potencial financer de l’empresa, l’eficiència (rendibilitat) del seu treball. La necessitat de presentar informes sobre el moviment dels diners va aparèixer en el sistema d’estàndards internacionals fa relativament poc, però és l’indicador més característic de la dinàmica de l’efectiu a l’empresa.
Pas 3
S’analitzen tres tipus de fluxos de caixa: el flux de caixa resultant de les activitats principals, inversions i financeres de l’empresa. Les dades del balanç i de les pèrdues i guanys s’utilitzen per compilar els informes pertinents.
Pas 4
De fet, el principal flux de caixa és una modificació del compte de pèrdues i guanys, perquè registra els ingressos i les despeses exactament en el moment de la seva realització. La modificació de l’informe s’anomena transformació, que implica dos enfocaments: directe i indirecte.
Pas 5
L'enfocament directe implica la transformació de cada element de l'informe i reflecteix de manera més completa el flux de caixa. L'enfocament indirecte es basa en l'import del benefici net calculat sobre la base de la meritació. A continuació, s’ajusta per retornar als ingressos nets en efectiu afegint despeses (per exemple, depreciació) i restant ingressos no fluxos.
Pas 6
L’anàlisi del flux de caixa de l’activitat principal (operativa) de l’empresa s’entén com el flux de fons destinats a la realització d’operacions comercials (compra de matèries primeres i equips, venda de productes acabats, pagament de salaris als empleats, interessos de préstecs, impostos). Aquest flux és el punt de partida per determinar l'estabilitat financera de l'empresa.
Pas 7
Les activitats d'inversió de la companyia estan dirigides a inversions en actius fixos, valors, préstecs, etc. L'anàlisi del flux de caixa de les inversions ajuda a fer un ús més eficient dels fons disponibles temporalment de la companyia.
L’activitat financera de l’empresa implica la provisió d’altres dos tipus d’activitats, a saber, l’obtenció de préstecs, ingressos per la venda d’accions pròpies de la companyia. Les despeses en aquest cas representen el pagament de dividends i l’amortització de préstecs.
