La definició de flux de caixa net s’utilitza en l’anàlisi de la situació financera de l’empresa. Aquest indicador es calcula al final de cada període d'informe i caracteritza la diferència entre la recepció de fons i la seva despesa.
Instruccions
Pas 1
El mètode de càlcul del flux de caixa net d'una empresa és utilitzat pels seus departaments financers per controlar la recepció i la despesa de fons i analitzar l'equilibri financer de l'organització. Es recomana fer-ho no només en la compilació d'informes legals, sinó també després de l'expiració de cada període determinat, per exemple, un trimestre.
Pas 2
El flux de caixa net mostra la diferència entre un flux de caixa positiu en una empresa i un de negatiu. Un flux de caixa positiu és la suma de rebuts d’efectiu, que inclou: ingressos de les activitats principals, inversions i financeres de l’empresa. El flux de caixa negatiu és, en conseqüència, el resultat total dels fons invertits durant la implementació de les principals activitats d'inversió i financeres de l'organització.
Pas 3
L’activitat principal (de producció) de l’empresa és la principal font de beneficis, per tant, la recepció de fons d’aquest tipus d’activitat són ingressos per la venda de productes (béns o serveis). La despesa de fons en la direcció principal és el pagament a proveïdors i contractistes, la compra de matèries primeres, materials, productes semielaborats, equips, etc.
Pas 4
L’activitat inversora de l’organització s’associa amb l’adquisició o venda d’actius a llarg termini, així com amb la percepció de beneficis de les inversions realitzades en un període anterior. El flux d’efectiu d’ingressos en aquest cas és la recepció de dividends i interessos, i la despesa és la compra d’actius intangibles, com ara obtenir una llicència per treballar, adquirir drets d’autor, drets d’ús de recursos de la terra, etc. e. inversions financeres amb l’objectiu d’obtenir beneficis en el futur.
Pas 5
Les activitats financeres de la companyia tenen com a objectiu augmentar el seu capital per donar suport a altres dos tipus d’activitats. El flux de caixa d’ingressos en aquest cas és la recepció de préstecs a curt o llarg termini i els ingressos per la venda d’accions de l’empresa. Corrent de despeses: pagament de dividends als accionistes i amortització total o parcial dels préstecs i préstecs rebuts.
Pas 6
Per tant, el flux net de caixa és el principal indicador financer d’una empresa, que indica clarament la seva estabilitat financera i caracteritza el seu creixement al mercat. El flux d'efectiu net es calcula durant un període determinat de temps (període d'informes).
