Totes les empreses que facin pagaments en efectiu han de portar registres de documents en efectiu i de transaccions monetàries. El procediment i les normes per al manteniment de registres d’efectiu s’especifiquen al reglament del Banc Central de la Federació de Rússia 340 del 1993-09-22.
És necessari
- - llibre de caixa;
- - descripció del lloc del caixer.
Instruccions
Pas 1
Per emmagatzemar diners en efectiu, documents i realitzar transaccions monetàries, les organitzacions i empreses han de tenir una sala especialment equipada. Es conclou un acord de responsabilitat civil amb el caixer per realitzar transaccions en efectiu. Un empleat ha de familiaritzar-se amb la descripció del lloc de treball abans de començar a treballar.
Pas 2
Per a la comptabilització de documents d’efectiu entrants i sortints, s’utilitzen els formularis unificats de documentació comptable principal: KO-1 “Comanda de rebut”; KO-2 "Comanda de despeses en efectiu"; KO-3 "Diari de registre de documents en efectiu entrants i sortints"; KO-4 "Llibre de caixa"; KO-5 "Llibre de comptabilitat dels fons rebuts i emesos pel caixer".
Pas 3
A petició del Banc Central de la Federació Russa, totes les finances empresarials s’han d’emmagatzemar a les institucions bancàries. A la caixa, l’efectiu només es pot gastar per a les finalitats especificades a l’ordre de pagament del banc dins del límit. El límit del saldo d’efectiu s’elabora anualment, acordat entre el cap de l’empresa i la institució del banc. Els imports en efectiu que superin el límit es poden conservar a la caixa durant un màxim de 3 dies.
Pas 4
El manteniment d’una caixa registradora també forma part de la feina d’un caixer. S’hi introdueixen tots els fluxos de caixa de l’organització. A petició del Banc Central de la Federació de Rússia, el llibre de caixa ha d’estar numerat, encaixat, segellat amb un segell de cera i certificat per la signatura del cap i comptable en cap abans d’utilitzar-lo.
Pas 5
Totes les entrades del llibre de caixa es fan en 2 exemplars, amb paper de còpia. La segona còpia és el llançament, es tracta d’un informe de caixa, que és el principal document comptable del subcompte 50 (efectiu).
Pas 6
En fer inscripcions al llibre de caixa, no s’han de permetre esborraments, esborrats i correccions. Quan es corregeix una entrada incorrecta, es pot ratllar l’entrada amb una línia, amb l’entrada de les dades correctes i la inscripció "Corregida", en la confirmació hi ha d’haver les signatures del responsable o responsables i la data de la correcció.
Pas 7
El caixer ha de fer una inscripció al llibre de caixa immediatament després de l'execució de la transacció en efectiu. Al final de la jornada laboral, està obligat a calcular els resultats totals de les operacions durant el dia, retirar el saldo de fons i presentar l’informe de caixa al departament de comptabilitat contra la signatura del comptable.
