Algunes quantitats d’efectiu passen per la caixa de l’empresa, que provenen de diverses fonts i es destinen a les necessitats de l’empresa. En aquest cas, totes les transaccions en efectiu s'han de documentar i reflectir a la comptabilitat. El registre es realitza mitjançant documents primaris, el formulari dels quals s’estableix mitjançant resolucions del Comitè Estadístic Estatal de la Federació Russa.
Instruccions
Pas 1
Registre el rebut dels imports en efectiu a la caixa de l’empresa mitjançant un val d’efectiu entrant en el formulari No. KO-1. Aquest document es pot generar manualment o mitjançant diversos programes. S'emet en un exemplar i és aprovat pel comptable en cap o una persona autoritzada, després de la qual cosa es certifica amb el segell del caixer. A la línia "Base" de l'ordre de sortida d'efectiu, s'indica el contingut de la transacció comercial i, a la línia "Incloent", s'indica l'import de l'IVA o es posa l'entrada "sense impostos".
Pas 2
Utilitzeu l’ordre de sortida d’efectiu en el formulari №KO-2 per reflectir l’emissió d’efectiu de la caixa de l’empresa. S'elabora per analogia amb un full de crèdit. Al mateix temps, s’hi adjunta una sol·licitud o compte per a l’emissió de fons, on es posa la signatura d’autorització del cap de l’empresa.
Pas 3
Comproveu la correcció del registre de les ordres de liquidació d’efectiu abans d’emetre efectiu a la caixa registradora. Al mateix temps, es comprova l’autenticitat de les signatures del comptable en cap i del cap de l’empresa, així com la disponibilitat de les aplicacions necessàries. Si no es compleixen aquests requisits, el caixer té el dret de negar-se a emetre fons i retornar els documents al departament de comptabilitat per a la seva reemissió.
Pas 4
Registreu la caixa d’entrada i sortida en un diari especial de documents d’efectiu en el formulari No. KO-3. Reflecteix totes les operacions de retirada i acceptació d’efectiu realitzades durant el dia al llibre de caixa en el formulari No. KO-4, que el comptable en cap comprova i s’adjunta als documents principals que confirmen els càlculs.
Pas 5
Reflecteix totes les transaccions en efectiu al compte 50 "Caixer". En aquest cas, la recepció de fons s’acredita al dèbit del compte i l’emissió d’efectiu es carrega del crèdit. La correspondència ha de contenir un compte que caracteritzi la transacció comercial per a la qual es va emetre i rebre l'import indicat a les ordres d'efectiu.
