Per a la realització d’activitats econòmiques, el cap de l’empresa utilitza fons per a diverses despeses, per exemple, per a viatges de negocis o per a la compra de material d’oficina. A més, pot treure efectiu de la caixa registradora no només ell, sinó que els fons també es donen comptes davant d'altres empleats.
Instruccions
Pas 1
Els fons només s’emeten a la caixa de l’organització. Per tant, si teniu efectiu al vostre compte corrent, primer heu de retirar-lo mitjançant el vostre talonari de xecs. Alguns bancs requereixen que indiqueu l'objectiu de l'import al xec, per exemple, la compra de combustible i lubricants, les despeses comercials. Reflecteixi aquesta operació a la comptabilitat de la manera següent: D50 "Caixer" K51 "Compte corrent": els fons s'han retirat del compte corrent. Elaboreu també un rebut en efectiu per l'import retirat.
Pas 2
Emetre els fons rendibles a l’empleat. Com a norma general, el gestor ha de dictar una comanda per assignar una quantitat determinada, aquest document administratiu també indica la finalitat, per exemple, de la compra de combustible. Emissió de fons, presentar un enviament amb una factura en efectiu, en la qual s’indiqui el responsable i les dades del seu passaport. A la comptabilitat, reflecteixi-ho de la manera següent: D71 "Liquidacions amb persones responsables" K 50 "Caixer": es reparteix efectiu. A més, en el context de 71 comptes, seleccioneu l’empleat al qual s’ha emès l’efectiu.
Pas 3
Al cap de tres dies, el responsable ha de donar compte dels diners rebuts, si va anar de viatge de negocis, ha de presentar un informe després d’ell. Per a l’import invertit, l’empleat ha de disposar de documents justificatius (xecs, factura) per als quals posteriorment s’elabora un informe anticipat. Anoteu aquests imports també als vostres registres comptables. Al compte 71, obriu el compte al qual es refereixen els costos. Per exemple, un empleat va comprar combustible amb fons responsables. La publicació tindrà el següent aspecte: D10 Subcompte "Materials" "Combustible" K71 "Assentaments amb persones responsables": el combustible es va comprar utilitzant fons responsables.
Pas 4
En cas que les sumes del compte no es retornin a temps, introduïu els registres comptables: D94 "Escassetat i pèrdues per danys en objectes de valor" K71 "Liquidacions amb responsables".
Pas 5
Després, deduïu l'import del salari de l'empleat, anoteu: D70 "Pagaments al personal" K94 "Escassetat i pèrdues per danys en objectes de valor".
