La competitivitat d’una organització depèn realment de com controli la direcció dels fluxos d’efectiu. A l’hora d’avaluar la posició financera d’una empresa, aquest indicador té un paper molt important. Hi ha diferents tipus de fluxos d’efectiu.
Què és el flux de caixa?
Traduït de l'anglès, aquest terme econòmic significa "flux de caixa". De fet, el flux de caixa és el procés de moviment dels recursos financers de l’empresa durant un període de temps determinat. Es refereix a la diferència entre pagaments i rebuts de diners durant un període determinat. Aquest indicador és extremadament important, ja que ajuda a identificar com es realitza el moviment de fons que no es van tenir en compte a l’hora d’obtenir beneficis. Parlem de pagaments d’impostos, pagaments de préstecs, etc.
Principals tipus de fluxos de caixa
Hi ha moltes classificacions de fluxos d’efectiu. En funció de l'escala de servei als processos empresarials del flux, es divideixen en aquells que es distribueixen a tota l'empresa, per divisions estructurals (centres de responsabilitat) i operacions específiques (l'objecte principal del control de recursos).
A més, els fluxos d'efectiu difereixen segons el tipus d'activitat econòmica. Es poden associar amb pagaments (activitats operatives), amb préstecs i recaptació de fons addicionals (activitats financeres) o representen pagaments procedents d’inversions (activitats d’inversió).
Segons el resultat final, els fluxos d'efectiu són negatius i positius. Es tracta de l’entrada i sortida de finances. Segons el nivell de suficiència, aquest indicador es divideix en excés i dèficit. Els fluxos d'efectiu es classifiquen en futurs i presents mitjançant el mètode de valoració temporal.
Sovint a les empreses parlen de flux de caixa net o brut. És habitual anomenar al flux net la diferència entre la recepció i la despesa de fons. Els fluxos d’efectiu bruts són tots els fluxos negatius i positius d’un període determinat.
Aquest indicador es pot associar a activitats operatives o pot ser el resultat de transaccions comercials individuals. En el primer cas, parlem d’un flux de caixa regular i, en el segon, d’un de discret.
Els fluxos de caixa es poden generar en diferents intervals de temps. Depenent de l'estabilitat d'aquests intervals, es divideixen en regulars a intervals regulars (anualitat) i regulars a intervals de temps irregulars (pagaments d'arrendament amb un calendari especial de pagaments). La classificació anterior permet fer un estudi i anàlisi més profund dels fluxos de caixa de diverses empreses.
