Una pèrdua és el resultat negatiu del negoci d'una organització. La seva educació està influenciada per molts factors, tant externs com interns. La pèrdua de l'empresa s'ha de reflectir en el balanç de situació al final de l'exercici.
Instruccions
Pas 1
A l’hora d’elaborar el balanç, recordeu que els arguments per a la creació de pèrdues a l’organització són: una caiguda de la demanda i una disminució del cost dels productes, la impossibilitat de vendre productes, la reparació d’equips o instal·lacions de producció, que s’escriu immediatament a càrrec de les despeses de l’empresa.
Pas 2
Val la pena assenyalar que, en els informes, la pèrdua crida immediatament molta atenció per part de les autoritats fiscals i pot provocar inspeccions in situ de l’organització. Els representants de les autoritats fiscals exigeixen justificar els motius de la pèrdua a l’empresa, ja que la seva presència redueix o elimina completament l’impost sobre la renda. Segons l'article 252 del Codi Tributari de la Federació Russa, hi ha dues condicions per reconèixer les despeses. Aquests inclouen la viabilitat econòmica i l’evidència documental dels costos. Per tant, heu d’aprovisionar-vos dels certificats i documents necessaris que confirmin les pèrdues i les despeses.
Pas 3
La forma preferida pels comptables d’ocultar les pèrdues de l’empresa és assignar una part dels costos al número 97 del compte "Despeses diferides". Però no es poden informar de totes les pèrdues amb aquesta publicació, ja que es poden produir infraccions comptables, cosa que comportarà sancions.
Pas 4
La comptabilitat de pèrdues segons el sistema comptable general es basa en la cancel·lació de les despeses de l'organització i els resultats de les seves activitats al càrrec del número 99 del compte "Pèrdues i guanys":
- Compte de crèdit 90-9 (càlcul del període d'informes per a activitats ordinàries);
- Compte de crèdit 91-9 (càlcul del resultat del període d'informes per a altres operacions)
Realitzeu una reforma del balanç basada en els resultats de l'any passat, en què el saldo dels subcomptes numerats 90-1 - 90-4, 90-9, 91-1, 91-2 hauria de ser igual a zero.
Pas 5
Simultàniament al tancament del període fiscal en cas de pèrdues a l'organització, cal indicar l'impost sobre la renda condicional sobre el benefici, calculat com a producte del saldo total dels subcomptes 90-9 i 91-9 i de l'impost sobre la renda. taxa (20% a partir de 2011). Reflecteix el resultat obtingut al subconte del compte 99 "Impost sobre la renda condicional sobre el benefici".
La publicació de l’import acumulat ha de ser la següent:
- Deute del compte número 68 "Càlculs de l'impost sobre la renda" - Crèdit del compte número 99 subcompte "Impost sobre la renda condicional sobre la renda".
S’ha de publicar el mateix import al mateix temps:
- Deute del compte 09 "Impostos diferits actius" - Crèdit del compte 68 subcompte "Càlculs de l'impost sobre la renda".
Pas 6
Els ingressos condicionats es qualifiquen com a despeses reportades al futur, cosa que permet reduir la base imposable en els períodes següents, d’acord amb l’article 283 del capítol 25 del Codi Tributari de la Federació Russa. A l’hora de calcular el resultat de les activitats de l’empresa, juntament amb l’impost sobre pèrdues i ingressos actuals, podeu tenir en compte els costos incorreguts en períodes impositius anteriors. Per fer-ho, s’han d’observar dues regles: les pèrdues es reporten per un període no superior a deu anys i els costos s’abonen en l’ordre en què es reben.
