En el procés de comprovació de la comptabilitat i documentació de l’empresa pel tribunal arbitral, es pot designar un examen de comptabilitat forense. El seu propòsit és enfortir l’estat de dret, per obtenir la informació més completa sobre les activitats de l’empresa. Es duu a terme per experts independents que tenen coneixement de la indústria objecte d’estudi.
Segur que us preguntareu: per què cal aquesta experiència? El cas és que amb l’ajut d’ella és possible establir la distorsió de la informació a la comptabilitat i el grau de la seva influència en altres resultats. A més, els experts forenses podran restaurar les dades que falten a la comptabilitat.
L’objecte de l’examen pot ser màquines, materials, equips, documents. Tot això s’anomena material de la investigació.
La comptabilitat forense es pot dur a terme mitjançant diversos mètodes. Per exemple, pot ser anàlisi, modelització, càlcul, comparabilitat de dades, etc. També es distingeixen els següents tipus d’expertesa. Pot ser primària i repetida, per encàrrec (és a dir, realitzada per diversos especialistes) i complexa (es realitzen diversos exàmens alhora).
Cal tenir en compte que l’examen no és una comprovació obligatòria. Es duu a terme per decisió del fiscal, investigador o tribunal. Els resultats de l’examen s’utilitzen a l’hora de prendre decisions en un cas penal, administratiu o civil.
La comptabilitat forense és significativament diferent d’una auditoria fiscal. En primer lloc, la duen a terme professionals d'aquesta indústria i, en segon lloc, no es comprova tota la comptabilitat, sinó certa documentació. Suposem que la tasca següent es va establir per a un especialista-expert: trobar la confirmació que l’organització és un creditor de qualsevol contrapart. Cal fer-ho mitjançant documents comptables principals. L’expert només estudiarà les dades relacionades amb aquesta empresa.
On comença l'examen? L'acusat o la víctima sol·liciten el nomenament d'un examen de comptabilitat forense; aquesta decisió la pot prendre el mateix fiscal (si ho veu necessari). A continuació, s'elabora la decisió del jutge, el fiscal, l'investigador o la persona que va fer la investigació. El document ha de contenir la informació següent:
- motius per designar un examen;
- NOM COMPLET. especialista-expert;
- una llista de tasques assignades a l'expert;
- una llista de materials que han de proporcionar les parts (fins i tot poden ser suports Flash, fulls d'esborrany, etc.);
- el termini de l'examen.
Durant el període especificat, un expert o diversos especialistes han de comprovar que els resultats s’elaborin en forma de conclusió. Aquest document ha de complir la legislació procedimental russa. La conclusió ha de contenir respostes a totes les preguntes plantejades i s’ha de descriure aquí tot el procés de comprovació de documents i altres valors.
