La ràtio actual, també coneguda com a ràtio de cobertura, s’utilitza per determinar com reaccionarà una entitat davant els canvis ràpids del mercat. Es calcula a partir de les dades del balanç del període d'informe. L'anàlisi es realitza en comparació amb els indicadors de períodes anteriors.
És necessari
- - full de balanç;
- - calculadora.
Instruccions
Pas 1
Determineu l’import dels fons de l’empresa que es troben al compte corrent i a la caixa, així com el valor dels valors, els inventaris i l’import dels comptes a cobrar. Suma aquests valors i divideix per l'import total dels comptes a pagar, préstecs i crèdits de l'empresa. El valor resultant és la ràtio de liquiditat actual. Per calcular-lo, primer heu d’omplir el balanç del formulari núm. 1.
Pas 2
Cerqueu l'import dels actius corrents de l'empresa, que és necessari per calcular la ràtio de liquiditat actual. Aquest valor es determina sobre la base de les seccions 1 i 2 del balanç. Agafeu el valor de la línia 290 "Actiu corrent" i resteu-ne les xifres de les línies 220 "Aportacions degudes pels fundadors" i 230 "Deutes a llarg termini". Si no hi ha els dos darrers valors, els actius corrents de l'empresa són iguals al total de la secció 2 del balanç.
Pas 3
Calculeu els passius actuals de l'empresa a curt termini. Per fer-ho, haureu d'emplenar completament la secció 5 "Passius a curt termini" del balanç i determinar-ne el total. Agafeu el valor de la línia 690 i resteu-ne el valor de les línies 650 "Provisions per a despeses futures" i 640 "Ingressos diferits".
Pas 4
Calculeu la proporció d’actius corrents i passius corrents a curt termini per determinar la ràtio de liquiditat actual. Analitzeu el valor resultant per caracteritzar la liquiditat de l'estat de l'empresa. Com més alta sigui la ràtio de cobertura, millor serà la solvència de l’empresa. El valor òptim d’aquest indicador és un valor que oscil·la entre l’1 i el 3. Si el coeficient és superior a 3, és possible que l’empresa faci servir el capital de manera irracional. Si és inferior a 1, això indica un alt risc financer.
