L’inventari de caixa és un dels mètodes de comptabilització dels fluxos de caixa d’una organització. Com a regla general, l'èxit de l'operació i la situació financera de l'empresa depenen d'aquestes verificacions. Aquest xec està regulat per una llei reguladora: el procediment per realitzar transaccions en efectiu a la Federació de Rússia, que és aprovat pel Banc Central de Rússia. L’inventari no és obligatori, però si, per exemple, canvia el caixer, es recomana conciliar l’efectiu.
Instruccions
Pas 1
Emetre una ordre per fer un inventari de diners en efectiu. En aquest document administratiu, indiqueu la composició de la comissió d’inventari, en la qual ha d’estar present el comptable en cap, caixer, cap de l’organització; temps. Escriviu també aquesta informació a la política comptable de l’organització.
Pas 2
El caixer, com a persona financerament responsable, ha d’escriure un rebut on consti que tots els documents han estat redactats i lliurats al departament de comptabilitat. A més, el caixer ha d’elaborar un informe d’efectiu, que inclogui tota la informació sobre documents entrants i sortints.
Pas 3
Agafeu els documents que acompanyen tots els moviments a la caixa. Aquesta documentació inclou: límit de saldo en efectiu, informe de caixa, llibre de caixa, diari de comandes.
Pas 4
Inicialment, comproveu el saldo real a la caixa amb el saldo indicat a l’informe del caixer. Concilieu tots els imports de les ordres de crèdit i de dèbit. Comproveu també la veracitat d’emplenar el llibre de caixa, inclosa la comprovació de les dates i els motius dels pagaments i les despeses dels fons.
Pas 5
Comproveu el compliment del límit de saldo en efectiu al final de la jornada laboral. Consulteu també la nòmina: al costat del nom de cada empleat s’ha de signar i la data d’emissió dels salaris.
Pas 6
Compteu les sumes de diners i altres valors (bitllets, segells postals) en presència de tots els membres de la comissió, començant per les factures amb la denominació més alta i acabant amb les més baixes.
Pas 7
Feu un inventari, on indiqueu el nombre de factures i la seva denominació, calculeu també l'import i feu un resum. Firmeu l'inventari amb tots els membres de la comissió i, a continuació, transfereix-lo al departament de comptabilitat.
Pas 8
Després, el departament de comptabilitat, en funció de les dades rebudes, fa les entrades adequades:
Д50 "Caixer" К91 "Altres ingressos i despeses": a causa de l'inventari, es va revelar l'excedent.
O bé:
Д94 "Escassetat i pèrdues per danys en objectes de valor" К50 "Caixer": a causa de l'inventari, es va revelar una manca.
