L’anàlisi de la situació financera és necessària per obtenir informació objectiva sobre la solvència, l’activitat comercial i l’estabilitat financera de l’empresa. Molt sovint, la direcció superior de l'organització ho requereix per prendre decisions de gestió. A més, els bancs avaluen la situació financera quan consideren la qüestió de possibles préstecs a l’empresa.
És necessari
- - balanç (formulari núm. 1);
- - Compte de pèrdues i guanys (formulari núm. 2).
Instruccions
Pas 1
L’avaluació de la situació financera de l’organització es realitza d’acord amb els estats financers, tenint en compte les tendències a canviar per bé o per mal, així com els factors que determinen aquests canvis. L'anàlisi examina els indicadors de balanç individuals, la seva estructura i la qualitat dels actius.
Pas 2
Les dades d’una data d’informació independent no caracteritzen completament les activitats econòmiques i financeres de l’empresa, per tant, cal avaluar-les en dinàmiques, com a mínim durant un any. Per fer-ho, elaboreu el balanç agregat dels darrers 4 períodes d'informes en forma de taula: a l'interval vertical de valors, indiqueu els ítems del balanç i el compte de pèrdues i guanys i a l'informe horitzontal. dates. Empleneu la taula a partir de les dades dels estats financers dels formularis núm. 1 i núm. 2.
Pas 3
La situació financera de l’empresa s’avalua utilitzant els coeficients: liquiditat absoluta, ràpida i actual, la disponibilitat de fons propis, així com indicadors de rotació d’actius i rendibilitat. La liquiditat absoluta significa que la companyia està disposada a pagar immediatament els passius a curt termini, la liquiditat ràpida significa la capacitat de pagar el deute en un temps bastant curt i l’actual caracteritza tots els mitjans de pagament possibles. La ràtio de renda variable mostra la proporció dels actius d’una organització que estan coberts per renda variable.
Pas 4
Per calcular els indicadors, utilitzeu les línies següents del balanç (formulari núm. 1) i del compte de pèrdues i guanys (formulari núm. 2): - 1210 - "Existències"; - 1230 - "Comptes a cobrar"; - 1240 - "Inversions financeres a curt termini"; - 1250 - "Efectiu"; - 1200 - total de la secció "Actius corrents"; - 1300 - total de la secció "Capital i reserves" - 1530 - "Ingressos diferits"; - 1500 - total de la secció "Passius a curt termini"; - 1700 - passius totals del balanç; - 2110 - "Ingressos"; - 2200 - "Benefici per vendes"; - 2400 - "Benefici net".
Pas 5
Calculeu els indicadors mitjançant les fórmules: - liquiditat absoluta: K1 = (línia 1240 + línia 1250) / (línia 1500-línia 1530); - liquiditat ràpida: K2 = (línia 1250 + línia 1240) / (línia 1500-línia 1530); - liquiditat actual: K3 = línia 1200 / (línia 1500-línia 1530); - disponibilitat de fons propis: K4 = (línia 1300 + línia 1530) / línia 1700.
Pas 6
A continuació, avalueu la rendibilitat de l’organització per tipus: - rendibilitat de les vendes: K5 = p. 2200 / p. 2110; - rendibilitat de les activitats: K6 = p. 2400 / p. 2110.
Pas 7
A continuació, determineu els indicadors de la facturació de diversos elements d’actius corrents i comptes a pagar. Es calculen en funció del volum de vendes diàries, que es calcula dividint els ingressos per vendes pel nombre de dies del període en qüestió.
Pas 8
Sumeu els valors de les línies 1210, 1230 i 1200 per a les dates d’inici i finalització del període analitzat per a cada article per separat, dividiu per 2 i afegiu tots els valors intermedis. Dividiu el total pel nombre de termes, reduït en 1: obtindreu la mitjana d’inventaris, deutes i actius corrents. Dividiu les xifres per vendes diàries per calcular les taxes de rotació.
Pas 9
Els indicadors de volum de negoci caracteritzen la política de gestió d’una empresa: com més alts són, pitjor és l’empresa, mentre que una disminució del període de facturació indica una conducta comercial competent, una bona demanda de productes per part dels clients i la seva satisfacció puntual.
Pas 10
Combineu les ràtios de liquiditat, patrimoni i facturació obtingudes en una taula, analitzeu-les en dinàmiques, observeu la millora, l’estabilitat o el deteriorament de determinats indicadors. Basant-se en aquesta anàlisi, és possible treure conclusions sobre la situació financera de l’empresa, predir tendències de desenvolupament o possibles fallides.
