Si esteu realitzant operacions d’exportació, teniu el privilegi de pagar l’IVA a un tipus zero. Tot i això, heu de confirmar el dret a aquesta tarifa i no equivocar-vos en emplenar la pàgina requerida de la declaració.
És necessari
Codi tributari de la Federació de Rússia, un paquet de documents justificatius, un formulari de declaració de l’IVA, tipus de canvi, calculadora
Instruccions
Pas 1
Després d’haver emès la venda de mercaderies a l’estranger i haver rebut un permís d’exportació, determineu el període durant el qual heu de recollir tots els documents necessaris per aplicar un tipus d’IVA zero. Aquest termini és de 180 dies des de la data en què les mercaderies es col·loquen sota el procediment duaner per a l'exportació, és a dir, des del dia que el funcionari de la FCS posa la marca "Liberació permesa" a la declaració duanera presentada.
Pas 2
Comenceu a recollir proves documentals del tipus impositiu zero. Els principals documents que necessiteu inclouen: un contracte (una còpia del mateix) celebrat amb una persona estrangera per al subministrament de mercaderies fora del territori duaner; un extracte bancari (la seva còpia), que reflecteix la recepció dels ingressos de la venda de mercaderies d’exportació a una persona estrangera al compte del venedor en un banc rus, o documents sobre la importació i l’enviament de mercaderies rebudes a través d’intercanvi; una declaració duanera (la seva còpia) amb les marques de l'autoritat duanera russa "Alliberament permès" i "Mercaderies exportades"; còpies de transport, enviament i (o) altres documents amb les mateixes marques que a la declaració duanera.
Podeu llegir els detalls dels documents que necessiteu a l'article 165 del Codi Tributari de la Federació de Rússia (part 2).
Pas 3
Si no vau tenir temps de recollir els documents a temps, no importa. Haureu de pagar l’IVA d’una transacció d’exportació a un tipus del 10% o del 18%, en funció del tipus que s’ofereixi per a aquest producte en cas de venda a la Federació de Rússia. Però l'IVA pagat es podrà tornar en el futur, no desapareixerà.
Pas 4
Els exportadors tenen assignades les seccions 4, 5 i 6 de la declaració de l’IVA. Si heu recollit tots els documents necessaris a temps, només necessiteu la secció 4. En aquest cas, hi introduïu la vostra base imposable, definida com l’import dels ingressos per exportació. (si és en moneda estrangera, es converteix en rubles al tipus de canvi del dia del pagament). El moment en què es determina la base imposable és l’últim dia del trimestre en què es recullen tots els documents necessaris. A la mateixa secció, a la columna 3, indiqueu la deducció fiscal de l’IVA “d’entrada” de les mercaderies (obres, serveis) comprades per al lliurament a l’exportació, si les heu comprat vosaltres mateixos.
Envieu els documents recollits a l’administració tributària simultàniament a la declaració.
Pas 5
Si no vau aconseguir recollir documents en un termini de 180 dies, haureu de calcular i pagar l'IVA a un tipus diferent de zero. En aquest cas, el moment de determinar la base imposable és el dia de l’enviament (transferència) de les mercaderies. Per al període impositiu en què es va produir l’enviament de la mercaderia, envieu una declaració fiscal revisada que la complementi amb l’apartat 6. A la columna 3 d’aquesta secció s’introdueix l’IVA de l’import del vostre producte i a la columna 4: l’impost deducció de l'IVA "input" sobre els productes adquirits per a l'exportació. En total, heu de pagar la diferència entre el primer i el segon import del pressupost.
Pas 6
Es pot reembossar l'IVA pagat per ingressos d'exportació no confirmats després de recollir tots els documents necessaris. Per fer-ho, haureu de presentar-los juntament amb la declaració de l’IVA abans que transcorri 3 anys a partir del període en què es va fer l’enviament. A l’apartat 4 de la declaració presentada durant el període impositiu quan finalment vau recollir els documents, introduïu les dades de l’apartat 6 de la declaració revisada presentada anteriorment.
Pas 7
Si succeeix que teniu dret a una deducció fiscal, però els documents corresponents són tardans (per exemple, la factura del proveïdor va arribar més tard que no vau rebre la mercaderia d’ell, la vau vendre per a l’exportació i vau presentar una declaració). pot reclamar aquesta deducció més endavant, en el període en què vau rebre els documents que necessiteu. En aquest cas, empleneu l'apartat 5 de la declaració. En aquest cas, no importa si heu tingut o no temps de confirmar el dret a una taxa diferent de zero: només la base imposable diferirà.
