Una factura és un document que confirma la transferència de drets de propietat a un producte concret, a més de permetre la deducció de l'import corresponent de l'impost sobre el valor afegit (IVA). Val a dir que hi ha alguns productes amb un tipus d’impost del 0%. I això no eximeix l’empresa de la necessitat d’emetre una factura. En aquest cas, es presenta sense IVA.
Instruccions
Pas 1
S'emet una factura com a màxim 5 dies a partir de la data de realització del treball, transferència de drets de propietat, prestació de serveis o enviament de mercaderies. Aquesta norma està regulada pel paràgraf 3 de l'article 168 del Codi Tributari de la Federació Russa. El document s’elabora d’acord amb les clàusules 5 i 6 de l’article 169 de la RK RF, en cas contrari no s’acceptarà com a document primari en la preparació de documents comptables ni de devolucions de l’IVA.
Pas 2
A la línia 1, indiqueu el número, la data de la factura. El document està numerat per ordre cronològic, de manera que aquest valor s’ha de comprovar amb antelació. Les línies 2, 2a, 2b contenen dades sobre el proveïdor de la mercaderia o el venedor; a les línies 6, 6a, 6b, respectivament sobre el client o el comprador. Aquest és el nom complet de l’organització, la seva ubicació, punt de control i TIN. Si el lliurament de la càrrega ha estat realitzat per un tercer, indiqueu-ne el nom a la línia 3. O bé poseu un guió en cas contrari.
Pas 3
Empleneu les columnes de l’1 a l’11, corresponents al producte o servei venut. Introduïu el nom a la primera columna i les unitats de mesura (quilograms, peces, metres, etc.), a la segona. A la columna 3, s’introdueix el volum o la quantitat de mercaderies corresponent a la factura.
Pas 4
Indiqueu a la 4a columna el preu de la mercaderia per a la unitat de mesura corresponent al contracte de lliurament. A continuació, multipliqueu la quantitat pel preu i obtingueu el cost de la mercaderia indicada a la columna número 5. Si la mercaderia és fiscal, introduïu l'import corresponent de l'impost especial a la columna 6.
Pas 5
A la setena columna, corresponent al tipus impositiu, introduïu el valor del 0% si la mercaderia no està subjecta a l’IVA o poseu una lletra si l’organització no paga l’IVA. A la columna 8 cal posar 0 o escriure "Sense IVA". A la 9a columna, indiqueu el cost de la mercaderia de la columna 5. En aquesta operació, la factura s'ha completat.
