Una factura és un document que confirma la cessió dels drets de propietat sobre la mercaderia i que permet deduir l’import corresponent de l’IVA. No obstant això, hi ha una sèrie de productes per als quals el tipus impositiu és del 0%. En aquest cas, l’empresa no està exempta de la necessitat d’emetre una factura i la presenta sense IVA d’acord amb el procediment acceptat. Aquesta tècnica també és adequada per a organitzacions exemptes del pagament de l'IVA, que es troben en una situació en què la contrapart requereix una factura per a la mercaderia.
Instruccions
Pas 1
Escriviu una factura com a màxim cinc dies a partir de la data de transferència de drets de propietat, realització de treballs, enviament de béns o prestació de serveis. Aquesta norma està regulada per la clàusula 3 de l’art. 168 del Codi Tributari de la Federació Russa. Elaboreu el document d’acord amb les clàusules 5 i 6 de l’article 169 del Codi Tributari de la Federació de Rússia, en cas contrari no es podrà acceptar com a document principal en el moment de la devolució de l’IVA o de l’elaboració de documentació comptable.
Pas 2
Introduïu el número i la data de la factura a la línia 1. El document s'ha de numerar cronològicament; per tant, comproveu aquest valor amb antelació. Les línies 2, 2a i 2b contenen informació sobre el venedor o el proveïdor de la mercaderia, i les línies 6, 6a i 6b sobre el comprador o el client: el nom complet de l'empresa, la ubicació, el codi TIN i el codi KPP. Si s’utilitza un tercer per lliurar la càrrega, s’ha d’indicar el seu nom a la línia 3, en cas contrari, poseu un guió.
Pas 3
Empleneu les columnes 1-11 que corresponguin al producte, servei o treball venut. Introduïu el nom en rus a la columna 1 i, a la columna 2, marqueu la unitat de mesura (peces, quilograms, metres, unitats, etc.). Empleneu la casella 3 amb la quantitat o el volum total de mercaderies que coincideixin amb la factura.
Pas 4
A la columna 4, indiqueu el preu de la mercaderia per unitat de mesura, que ha de correspondre al contracte de subministrament. Multipliqueu la quantitat i el preu per obtenir el valor de la mercaderia, que s'indica a la columna 5. Si la mercaderia és fiscal, la quantitat corresponent de l'impost especial s'introdueix a la columna 6.
Pas 5
Introduïu a la columna 7, que correspon al tipus impositiu, el valor del 0% si la mercaderia no està subjecta a l’IVA o poseu un guió si l’empresa no paga l’IVA. Després, a la columna 8, poseu 0 o escriviu "Sense IVA". La columna 9 indica el valor de la mercaderia, igual a la columna 5. Per tant, s’emetrà una factura sense IVA.
