Quan el resultat financer de l'empresa per al període d'informe és una pèrdua, és obligatori emplenar i presentar una declaració d'impostos sobre beneficis. Això s'explica a l'article 265 del Codi Tributari de la Federació Russa. Les pèrdues ocasionades anteriorment es reflecteixen a la línia 090 d'aquesta declaració, inclosa en les despeses no operatives.
És necessari
- - declaració de beneficis;
- - informes d’anys anteriors;
- - Codi tributari de la Federació Russa;
- - calculadora.
Instruccions
Pas 1
Quan l’empresa incorre en pèrdues, sovint es produeix una transferència de resultats financers negatius als propers períodes informatius. Això es pot fer dins dels tres trimestres de l'any natural a partir de la data de la pèrdua.
Pas 2
Si obteniu un resultat financer negatiu en períodes anteriors, incloeu-los als costos addicionals. Al full 02 de la declaració de beneficis de la línia 040, on el comptable calcula despeses no operatives, inclou les pèrdues d’anys anteriors.
Pas 3
Tingueu en compte que teniu dret a incloure les pèrdues en despeses addicionals gradualment, és a dir, a mesura que es produeixin resultats financers negatius. Dur a terme la transferència de pèrdues en la seqüència a mesura que van sorgir. En conseqüència, si es reben pèrdues en el primer o segon trimestre, es poden atribuir a despeses no operatives de la següent manera. Primer, incloeu en les despeses les pèrdues del primer trimestre a la informació del tercer i, a continuació, transfereu el resultat financer negatiu del segon trimestre al compte de pèrdues i guanys del quart.
Pas 4
A l’hora d’informar sobre els beneficis, a més de l’impost, que es calcula multiplicant la base per un 24%, es calcula i es paga un avançament. Si incorreu en pèrdues en períodes anteriors, esteu exempt de pagaments. En obtenir beneficis en el trimestre anterior i en el trimestre de presentació de pèrdues, els pagaments anticipats s’han de pagar en la seqüència establerta a la legislació tributària.
Pas 5
Per a períodes informatius passats, incloeu les pèrdues als extractes. Per fer-ho, introduïu l'import del resultat financer negatiu a la línia 090 de l'apèndix 2 del full 02 de la declaració de beneficis.
Pas 6
Les despeses que vau descobrir durant l'exercici de l'informe no es poden incloure a la pèrdua. Els errors dels períodes anteriors es corregeixen mitjançant la presentació d’una declaració actualitzada. A més, cal omplir i enviar la informació actualitzada en un termini de tres anys. En cas contrari, no podreu tornar l'import de l'impost pagat de més.
