Una lletra de canvi és un tipus d’obligació de deute que s’elabora en el formulari prescrit i que permet exigir el pagament d’una quantitat especificada al final del termini. Les operacions en pagarés es reflecteixen a la comptabilitat de l'empresa en subcomptes separats i es comptabilitzen com a part de les despeses del calaix. La cancel·lació es fa en el moment del reemborsament de l’obligació del deute.
Instruccions
Pas 1
Elabora una factura per l'import dels comptes a pagar de l'empresa. S’ha d’elaborar en un formulari especial elaborat per la impremta de Goznak. Posa una lletra de canvi, indica la quantitat de diners, fixa la data de venciment. Assegureu-vos de certificar el document amb la signatura del cap i el segell de l'empresa.
Pas 2
Reflecteixi la transferència d’una lletra de canvi al titular d’un registre intern al crèdit del compte 60 "Liquidacions amb proveïdors i contractistes" en correspondència amb el compte 91.2 "Altres despeses". Organitzeu un compte fora de balanç 009 "garantia de pagaments i passius emesos", que contabilitzarà tots els pagarés emesos. Aquest mètode comptable s’utilitza per a bitllets comercials.
Pas 3
Tingueu en compte els pagarés financers a la comptabilitat d’acord amb el que estableixen la clàusula 3, la clàusula 8 i la clàusula 9 del PBU 19/02. Aquí diu que aquests valors estan relacionats amb les inversions financeres de l'empresa, per tant, es reflecteixen per analogia amb els càlculs de préstecs i crèdits.
Pas 4
Després de la transferència de la factura, obriu un préstec al compte 66 o 67, que es refereixi a obligacions de deute a curt i llarg termini, respectivament. En correspondència amb aquest compte hi haurà el compte 76 "Liquidacions amb creditors i deutors". A l’hora de calcular el descompte, també s’ha d’obrir un dèbit al compte 91.2.
Pas 5
Anul·leu la factura que es presenta a termini amb venciment. Transferiu l'import indicat al titular de la factura, que es transfereix des del compte corrent o s'emet des de la caixa mitjançant una ordre de sortida d'efectiu. En comptabilitat, aquesta operació es reflecteix en el crèdit del compte 51 "Compte corrent" o del compte 50 "Caixer" en correspondència amb el compte en què es va registrar el passiu del deute. A continuació, acrediteu l’import adequat del compte 009 fora de balanç.
