Cal cancel·lar els comptes a pagar de manera puntual. En cas contrari, es pot penalitzar una institució pressupostària per informació inexacta continguda en els estats financers.
Instruccions
Pas 1
Esbrineu si la vostra institució té algun compte a pagar. Feu un inventari d’actius, liquidacions i obligacions financeres. Poseu-vos en contacte amb el vostre supervisor per aprovar la composició de la comissió. Comproveu: - la correcció de les liquidacions amb entitats de crèdit, les autoritats financeres i fiscals; - la correcció de les liquidacions amb fons extrapresupostaris; - la correcció de les liquidacions amb els departaments de la institució i altres organitzacions estatals; import dels endarreriments de robatori i dèficit al balanç.
Pas 2
Esbrineu si teniu un motiu per cancel·lar els comptes a pagar. Poden ser: - acord de les parts; - substitució d’aquesta per altres obligacions; - compensació d’una reclamació contra homogènia; - circumstàncies que no depenen de la voluntat de les parts (emissió d’un nou acte d’un organisme estatal o liquidació) d’una persona jurídica-creditora); - expiració del termini de prescripció.
Pas 3
Feu un acte de cancel·lació basat en les dades obtingudes després de la conciliació de tots els càlculs (formulari INV-17). Indiqueu en aquest document l'import total degut. L'acte s'ha d'acordar amb el comptable en cap i el director de la institució.
Pas 4
Anul·leu el deute sobre la base d’una altra comanda del gestor. Reflecteixi aquesta operació al compte 401 01 173 ("Ingressos extraordinaris per transaccions amb actius"). Emetre un extracte comptable (model 0504833). Reflecteu-hi les entrades següents: Dèbit 302 XX 830 - Crèdit 401 01 173, on XX és un subconte d'un compte sintètic. Per exemple, si la vostra institució té a pagar els serveis de comunicació i hi ha un motiu per cancel·lar-lo, redacta l’estat comptable de la següent manera: Dèbit 302 04 830 - Crèdit 401 01 173, on 04 és un subcompte per al pagament de serveis de comunicació.
Pas 5
Per als imports no confirmats a causa de l'expiració del termini de prescripció, introduïu una entrada al càrrec del compte fora de balanç 20 ("Deute amortitzat no reclamat pels creditors"). Realitzeu una comptabilitat analítica amb la introducció dels codis de la classificació pressupostària del compte 20 a la targeta (model 0504051).
