El balanç és la principal forma d'informes de qualsevol organització, que mostra la seva situació financera en una data determinada. La informació continguda en aquest document és útil no només per al personal comptable, sinó també per a la direcció, els accionistes i els inversors, ja que és un indicador bastant precís de la "salut" financera d'una empresa. Com es llegeix el balanç?
És necessari
Balanç, calculadora, mindfulness
Instruccions
Pas 1
Anàlisi preliminar del balanç
Després d’haver rebut l’equilibri a les mans, primer estudieu el seu aspecte i avalueu la exactitud del disseny. El balanç ha de complir el formulari normalitzat, ha de contenir el nom complet de l’organització, la data de compilació i totes les dades necessàries. Consulteu si s’observa la igualtat d’actius i passius i feu un seguiment de com ha canviat la moneda del balanç (és a dir, l’import total de l’actiu o passiu). Si ha disminuït o s’ha mantingut sense canvis, es tracta d’un senyal alarmant que requereix investigacions addicionals.
Pas 2
Analitzem els actius del balanç
Com probablement sabreu, el balanç té dues grans seccions: els actius de l’empresa (és a dir, els seus recursos econòmics) i els passius (fonts de formació de recursos). Aquesta és l'estructura consolidada del balanç.
Els actius i passius s’han d’analitzar de dues maneres: horitzontalment, és a dir, comparant el valor de cada element amb el seu valor a la data anterior i verticalment, és a dir, determinant la participació de les partides de balanç més importants en la seva moneda. Presteu especial atenció als articles principals. Compareu les taxes de creixement d’actius no corrents i circulants: en general, el creixement d’actius circulants hauria de superar l’augment d’actius no circulants, cosa que indica la mobilitat del capital. Feu un seguiment dels canvis en l'import dels comptes a cobrar: el seu creixement pot reflectir la necessitat d'un treball més persistent amb els deutors. Al mateix temps, un augment de la mida de les inversions a llarg termini és un indicador de la política d’inversió activa de la companyia, que, malauradament, no sempre es justifica, ja que els fons es desvien de l'activitat principal. A més de l’anterior, l’element "Inventaris" és molt important, també cal controlar-lo regularment per evitar la "sobrecàrrega" (en menor mesura, això s'aplica a les organitzacions comercials).
Pas 3
Estudiem els passius del saldo
En analitzar els passius del balanç, en primer lloc, fixeu-vos en la proporció de capital propi i deute. Com més gran sigui la participació del capital prestat, major serà el risc d'estar en situació d'insolvència. Calculeu la taxa de creixement del capital social: si superen la taxa de creixement del capital en préstec, aquest és un moment positiu. També es valora positivament el creixement de la quota de reserves, fons i beneficis retinguts això reflecteix l'eficiència del negoci. Pel que fa al capital prestat, la quota de passius a llarg termini hauria de prevaler, cosa que crea la base per a l'estabilitat financera de l'empresa.
Pas 4
Calculem les ràtios financeres
L’anàlisi del balanç, a més d’estudiar-ne la dinàmica i l’estructura, inclou necessàriament el càlcul de ràtios financeres que caracteritzen la seva liquiditat i solvència de l’organització, així com la seva estabilitat financera. Aquí haurà d’armar-se amb una calculadora. hi ha molts d'aquests coeficients. Primer de tot, calculeu l’actiu net (el procediment per al seu càlcul es descriu detalladament a la Carta del Ministeri d’Hisenda de data 1996-05-08), la ràtio d’autonomia financera (la ràtio patrimonial respecte a la moneda del balanç). A continuació, estimeu la liquiditat del balanç calculant tres ràtios: liquiditat actual, ràpida i absoluta. Aquestes mètriques us proporcionaran una imatge fidel de la posició de l’empresa. En el futur, s’haurien de considerar detalladament els “punts adolorits” del saldo, és a dir, aquells moments que no podríeu avaluar sense ambigüitats.
