Els impostos pagats per una LLC estan determinats pel sistema fiscal aplicable: STS, OSNO, UTII o ESX. També hi ha impostos comuns a tothom, com l’impost sobre els dividends, els impostos salarials, etc.
Impostos de LLC sobre el sistema tributari simplificat
USN ("simplificat"): el mode més beneficiós per a LLC. En aquest cas, els impostos sobre la renda, l’IVA i l’impost sobre la propietat se substitueixen per un únic impost. La seva taxa depèn de la forma d’imposició: pot ser del 6% dels ingressos rebuts (ingressos) o del 15% de la diferència entre ingressos i despeses. En algunes regions, s’estableixen taxes preferencials per al sistema tributari simplificat, ingressos i despeses per a certs tipus d’activitats, des del 5%. L’avantatge de l’USN-6% és la possibilitat de reduir l’impost sobre les contribucions dels empleats.
Les organitzacions no paguen impostos sobre la renda pel sistema tributari simplificat, amb l’excepció si l’empresa té ingressos derivats de valors.
La transició al sistema tributari simplificat es realitza sobre la base de la sol·licitud del contribuent, en cas contrari, per defecte, totes les LLC es transfereixen a l’OSNO.
L’organització haurà de transferir els pagaments anticipats de l’impost únic trimestralment abans del dia 25. L’impost anual s’ha de pagar abans del 30 d’abril i la declaració s’ha de presentar abans del 31 de març.
Els impostos de LLC a OSNO
Les organitzacions de OSNO estan obligades a mantenir la comptabilitat íntegra, així com a pagar tots els impostos adoptats a la Federació de Rússia
(IVA, impostos sobre beneficis i béns d'organitzacions).
L’impost sobre la renda es paga trimestralment fins al dia 28. El tipus impositiu base és del 20%; es poden establir tipus reduïts a les regions. Es calcula com la diferència entre ingressos i despeses. Els imports sense IVA es tenen en compte com a ingressos. La llista de despeses no és limitada (com passa amb el sistema tributari simplificat), però sí que s’han de justificar i documentar.
Independentment del règim fiscal, les LLC paguen impostos estatals, impostos especials, impostos sobre l'extracció de minerals, transport, terres, impost sobre l'aigua, drets duaners i també transfereixen un 9% d'impostos sobre dividends, impostos salarials a la FSS i al Fons de Pensions de la Federació Russa.
Trimestralment, abans del dia 20 del dia, LLC ha de pagar l'IVA a les taxes del 18%, 10%, 0%. En un formulari simplificat, l'IVA es calcula de la següent manera: l'import de la renda dividit per 118 i multiplicat per 18 és l'IVA "a cobrar". L’IVA compensat es calcula en funció de les factures rebudes dels proveïdors. Import de l'IVA a pagar = "import a carregar" menys "import a compensar". Si la facturació d’una LLC durant un trimestre va ser inferior a 2 milions de rubles, tenen dret a no cobrar l’IVA.
Finalment, LLC a OSNO paga impostos sobre la propietat, trimestralment, fins al dia 30. La taxa varia en funció de la regió i no supera el 2,2%.
Els impostos de LLC sobre UTII
UTII es pot utilitzar per a determinades àrees d’activitat especificades al Codi Tributari. Des del 2013, el seu ús és voluntari. L'avantatge d'UTI és la creació d'informes simplificats. UTII es pot combinar amb OSNO i STS.
L’impost sobre UTII (15%) es calcula tenint en compte els ingressos no reals, sinó imputats. La seva mida està determinada per la llei i depèn del tipus d’activitat. A l’hora de calcular UTII, també s’utilitzen coeficients correctors: k1 - establerts pel govern i K2 - establerts per les autoritats regionals.
El registre a UTII es realitza prèvia sol·licitud.
El lloc web de FTS www.nalog.ru us pot indicar quins impostos s’han de pagar en casos específics.
