Es fan tres tipus de deduccions fiscals del salari de l’empleat. Es tracta de l’impost sobre la renda o l’IRPF, així com els impostos sobre les prestacions de pensions i la seguretat social. Aquests últims els paga l’empresari.
Instruccions
Pas 1
Mensualment, l’empresari transfereix l’impost sobre la renda de les persones físiques al pressupost del salari de cada empleat. En aquest cas, actua com a agent fiscal, és a dir, fa deduccions i transferències de fons a costa de l’empleat. L'empleat rep el seu salari ja amb un mínim d'impost sobre la renda. La taxa tributària depèn de si l’empleat és resident fiscal de la Federació Russa. Si és així, la taxa de deducció és del 13%. Per als no residents que reben ingressos al territori de la Federació Russa, es fixa en un 30%. A l’hora de calcular l’import de les deduccions, es tenen en compte tots els ingressos de l’empleat: salaris, bonificacions, pagues per vacances, etc. L’impost es reté de la mateixa manera a les persones que realitzen treballs amb contractes de treball.
Pas 2
Si l’empleat és elegible per a deduccions fiscals, l’impost sobre la renda no es reté del salari sencer, sinó que es té en compte. Per exemple, un empleat té dos fills menors d’edat, cadascun dels quals té dret a una deducció tributària estàndard de 1.400 rubles. El seu salari és de 20.000 rubles. Es retindrà un impost del 13% per un import de 17.200 (20.000-1400 * 2). Una llista completa de les categories de ciutadans que tenen dret a una deducció tributària estàndard es troba a l'article 218 del Codi Tributari de la Federació Russa.
Pas 3
A més de l’impost sobre la renda, l’empresari està obligat a pagar contribucions mensuals a la provisió de pensions de l’empleat al Fons de Pensions de la Federació de Rússia, l’assegurança mèdica al MHIF i també a l’assegurança social al FSS. L’empresari paga aquestes contribucions a càrrec seu i no les reté a l’empleat. De mitjana, l'import total d'aquests impostos és del 30% del salari.
Pas 4
La UIF paga el 22% del salari. Anteriorment, tots els pagaments es dividien en contribucions a les parts finançades i assegurades de la pensió; el 2014 tots els diners es transfereixen a la part de l’assegurança. Aquests fons es destinen a pagaments a jubilats actuals, però es registren al compte personal de l’empleat. Quan es jubilen, serveixen de base per calcular l’import dels pagaments que li corresponen. Un altre 5,1% es transfereix als FFOMS. Alguns empresaris de forma simplificada poden contribuir al Fons de Pensions a un tipus reduït del 20 o 14%, a més de no pagar per l’assegurança mèdica.
Pas 5
A més, l’empresari cotitza mensualment a la Caixa d’Assegurances Socials. Alguns d'ells van a assegurar-se contra la incapacitat temporal com a conseqüència de malalties i durant la maternitat, l'altre, per protegir-se dels accidents laborals. La seva mida és del 2,9% en el primer cas i depèn de la taxa d’assegurança i del risc de les condicions laborals, en el segon. Si una empleada cau malalta, marxa amb permís de maternitat, es lesiona professionalment, el FSS el compensa pels fons transferits per l’empresari.
