El balanç serveix, per regla general, per a la verificació competent de la correcció dels valors digitals dels comptes comptables, així com per a la creació d’un nou balanç. L’aplicació d’aquest document en l’anàlisi del procés financer i econòmic és el primer pas cap a l’automatització de l’anàlisi, que es basa en dades de la comptabilitat de gestió.
Instruccions
Pas 1
Creeu un quadre de comptes i introduïu-hi tots els imports de les transaccions realitzades. Per a cada compte, introduïu informació sobre els saldos dels processos de dèbit i crèdit al començament i al final del període especificat.
Pas 2
Numereu la primera columna vertical de la taula per números de compte. A la segona columna, escriviu el nom de cada compte: immobilitzat, béns, inversions realitzades en actius no corrents, despeses de venda, compte corrent, caixa, liquidacions amb proveïdors, liquidacions amb responsables i empleats sobre salaris, vendes i total.
Pas 3
Empleneu les dades de la tercera columna de la taula de dèbit i crèdit per saldos a principis de mes. És a dir, divideix la tercera columna en dues. Una part contindrà informació sobre comptes de crèdit i l’altra sobre dèbit.
Pas 4
Empleneu la 5a i 6a columnes de la taula. Indiqueu-hi les dades de la facturació mensual realitzada en dèbit i crèdit. Al seu torn, a la setena i vuitena columnes de la taula, introduïu les dades disponibles sobre els saldos al final del mes. En aquest cas, també registreu la informació per separat per a les transaccions de dèbit i crèdit.
Pas 5
Calculeu la facturació i mostreu el saldo (saldos) al final del període d'informe. Al mateix temps, comproveu: a les columnes "Saldos a principi de mes" i "Saldos a final de mes" de dèbit i crèdit, hauríeu d'obtenir el mateix import.
Pas 6
Després de completar el balanç, calculeu els totals de cada columna. Mireu, un balanç compilat de manera competent i correcta, així com un balanç calculat, hauria de tenir una igualtat parell dels totals de columna. Per tant, els valors següents haurien de ser iguals: l'import del préstec a la "facturació mensual" per a vendes l'import del "Saldo a final de mes" del préstec a la mateixa columna per a vendes. A més, a la columna "Facturació mensual" de la columna "Inversions en actius no corrents", els valors numèrics per al crèdit i el dèbit també han de ser iguals.
