La liquiditat actual de l’empresa està determinada per la ràtio corresponent, que també s’anomena ràtio de cobertura. Per determinar cal utilitzar les dades del balanç del període d'informe. Aquest indicador permet determinar si l’empresa és capaç de suportar els canvis ràpids del mercat.
Instruccions
Pas 1
Determineu el valor dels actius corrents de l’empresa. Per fer-ho, consulteu el balanç del formulari núm. 1 i deduïu de la línia 290 "Actius corrents" els valors de la línia 230 "Comptes a cobrar a llarg termini" i de la línia 220 "Deute dels fundadors per aportacions al capital autoritzat ". Si els factors enumerats no estan presents a l'empresa, n'hi ha prou amb agafar els valors del total de la secció 2 del balanç.
Pas 2
Netejar la quantitat de passius actuals a curt termini de l'organització. Per fer-ho, cal deduir les reserves per a despeses futures (línia 650) i ingressos diferits (línia 640) de la línia 690 del balanç en el formulari núm. 1, que reflecteix el total de l’apartat 5. També podeu afegir les línies 610, 620 i 660.
Pas 3
Calculeu la ràtio de liquiditat actual, que és igual a la ràtio d’actius corrents i passius corrents a curt termini.
Pas 4
Cerqueu la ràtio actual sense fer servir el balanç. Per fer-ho, heu de calcular l’import dels fons de l’organització en efectiu i al compte corrent, valors, comptes a cobrar i inventaris. Dividiu el valor resultant per la quantitat de crèdit, préstecs i comptes a pagar.
Pas 5
Analitzeu el valor obtingut de la relació de cobertura i caracteritzeu la liquiditat actual de l’empresa. Com més gran sigui aquesta ràtio, més elevat serà l’indicador de solvència de l’organització. Depenent de la indústria i del camp d’activitat de l’empresa, es considera òptim si la liquiditat oscil·la entre l’1 i el 3. Un valor inferior indica un alt risc financer associat a la impossibilitat de pagar els comptes corrents. Si el coeficient és superior a 3, és necessari revisar l'actitud davant l'estructura del capital, ja que s'utilitza irracionalment.
