Els empresaris novells solen formalitzar les seves activitats en format IP. Això els permet simplificar la càrrega comptable i fiscal. El coneixement dels aspectes específics de la fiscalitat permet als empresaris individuals optimitzar el volum de pagaments tributaris.
Les peculiaritats de la fiscalitat per a empresaris individuals estan determinades pel règim fiscal que ha escollit. Un empresari individual pot triar: aplicar STS o OSNO. Cal tenir en compte que el sistema fiscal simplificat només el poden utilitzar empresaris individuals que tinguin fins a 100 empleats i tinguin un ingrés de fins a 60 milions de rubles. l'any.
En alguns casos, els empresaris poden aplicar UTII o STS basant-se en una patent. Aquests règims fiscals només estan disponibles per a determinats tipus d’activitats. Per exemple, per a la prestació de serveis al consumidor o venda al detall.
És important tenir en compte que, si hi ha empleats, l’empresari individual està obligat a transferir totes les quotes establertes al Fons de Pensions de la Federació de Rússia i al Fons d’Assegurances Socials, l’impost sobre la renda de les persones físiques dels salaris i també presentar els informes adequats. En aquest cas, la fiscalitat dels empresaris individuals no és diferent de la prevista per a les organitzacions.
STS per a empresaris individuals
La imposició d’empresaris individuals pel sistema fiscal simplificat us permet simplificar la comptabilitat i pagar un impost únic en lloc de l’IRPF i l’IVA. El sistema fiscal simplificat està disponible per a empresaris individuals en dues versions. Es tracta del sistema tributari simplificat amb l'objecte de tributar els ingressos menys les despeses (amb un tipus impositiu del 15%) i els ingressos (amb un tipus tributari del 6%). En el primer cas, l’empresari individual ha de portar registres de tots els costos associats a la gestió d’un negoci. En el segon, no es requereix la comptabilitat de les despeses i l’impost es paga sobre la facturació.
L’avantatge dels empresaris individuals en el sistema tributari simplificat és que aquells empresaris individuals que no tenen empleats poden reduir completament l’import de l’impost sobre les primes d’assegurança que s’han pagat a la UIF. Si l’empresari individual té empleats, també té dret a reduir l’impost a pagar, però no més d’un 50%.
Mentrestant, el sistema tributari simplificat presenta una sèrie de desavantatges. El fet és que molts grans compradors i clients paguen l'IVA i es comprometen a treballar amb empresaris individuals només quan proporcionen factures amb l'IVA assignat. I si un empresari individual proporciona aquest document, està obligat a pagar l'IVA al pressupost totalment sense dret a deduccions. Per tant, és aconsellable utilitzar el sistema tributari simplificat només si el cercle principal de clients de PI està format per petites empreses i particulars.
Cal tenir en compte que l’ús del sistema tributari simplificat no eximeix als empresaris individuals de pagar els impostos sobre la terra, el transport i l’aigua.
OSNO per a empresaris individuals
Els empresaris que fan servir OSNO poden cooperar amb qualsevol categoria de clients i rebre deduccions fiscals. Aquest règim fiscal implica el pagament de l’IRPF i l’IVA.
L’impost sobre la renda de les persones físiques (el tipus s’estableix en el 13%) es paga a partir de la diferència entre ingressos i despeses (també anomenades deduccions professionals). Totes les despeses s’han de justificar i documentar. Si no és possible la confirmació documental dels ingressos, els ingressos es poden reduir segons l'estàndard de costos (20% de l'import dels ingressos).
L’IVA es paga per la diferència entre l’import de l’IVA d’entrada i el “compensat” d’IVA, que es calcula sobre la base de les factures rebudes dels proveïdors.
Tot i que aquest mode és bastant complicat, és el més adequat per a empreses grans.
UTII per a empresaris individuals
Anteriorment, l’ús d’UTI per a determinats tipus d’activitats era obligatori, ara només a petició de l’empresari individual. L’avantatge d’aquest règim fiscal és que l’impost no es paga en funció de la renda real, sinó de la renda imputada mitjançant diversos coeficients. La taxa de rendibilitat base es fixa al Codi Tributari.
Els empresaris individuals a UTII tampoc no necessiten documentar les seves pròpies despeses i pagar l’IVA i l’IRPF.
Amb la realització simultània de diferents tipus d’activitats, UTII es pot combinar amb el STS i l’OSNO.
Sistema de tributació de patents per a empresaris individuals
Actualment, aquest règim tributari poques vegades s’utilitza. Duplica gairebé completament UTII. Segons el sistema de patents, un empresari individual ha de comprar una patent per fer negocis. El seu cost el determina l’Estat i no depèn de la quantitat real d’ingressos i despeses.
El sistema de patents es caracteritza per un marc rígid per al seu ús: una quantitat limitada d’ingressos (fins a 60 milions) i un nombre d’empleats de fins a 15 persones. El seu altre desavantatge és que des del 2013 és impossible reduir l’impost sobre les primes d’assegurança transferides (a diferència d’UTI i STS).
