Molt sovint, les empreses venen la seva propietat molt més barata del que compraven originalment, ja que en alguns casos és necessari vendre ràpidament actius fixos no utilitzats. Com a resultat d’aquesta transacció, l’empresa rep una pèrdua important, però aquesta transacció s’ha de reflectir a la comptabilitat i la comptabilitat fiscal, tenint en compte alguns dels matisos.
Instruccions
Pas 1
El Codi Tributari estableix que, quan ven actius fixos, una organització ha de comparar dues quantitats: els ingressos per vendes, sense IVA, el valor residual i les despeses relacionades directament amb la venda. En el cas que el primer valor tingui un indicador inferior al segon, apareixerà una pèrdua.
Pas 2
A la comptabilitat tributària, anoteu la pèrdua per altres despeses a parts iguals i en un període determinat, que és igual a la diferència entre la vida útil real abans de la venda de la propietat i la vida útil de la propietat. Anul·leu les pèrdues a partir del mes següent al de la venda de la propietat.
Pas 3
Les pèrdues per venda d’immobles a la comptabilitat s’han de reflectir en l’import total i només en el període en què es va produir la transacció no rendible. La diferència entre la comptabilitat i la comptabilitat tributària crea una diferència temporal deduïble que dóna lloc a un actiu per impost diferit.
Pas 4
Per exemple, una empresa té un actiu fix al seu balanç, el cost inicial del qual, tant segons dades comptables com segons dades comptables fiscals, és de 100.000 rubles. La seva vida útil és de 12 mesos, la depreciació meritada a principis de maig de l’any en curs és de 50.000 rubles, el valor residual és igual a la diferència entre el cost original i la depreciació meritada i el període d’ús real ha arribat als 6 mesos.
Pas 5
Al maig, l'organització va vendre la propietat per 60 00 rubles, realitzant les entrades següents: "Disposició d'immobilitzat" Debit núm. 01 - "Immobilitzat en funcionament", crèdit del compte núm. 01. Com a resultat, el cost inicial de l’objecte es mostrarà. A continuació, es mostra el producte de la venda de l’objecte: "Dèbit núm. 62 - Crèdit núm. 91"; meritació de l'impost sobre el valor afegit: "Deute núm. 91 - Crèdit núm. 68"; retirada d’actius fixos, és a dir, amortització de l’amortització: "Dèbit núm. 02 - Crèdit núm. 01"; anul·lació del valor residual de l'objecte: "Dèbit núm. 99 - Crèdit núm. 91".
60.000 - IVA - (100.000 - 50.000): el total serà igual a l'import de la pèrdua per la venda de la propietat.
Pas 6
Hi ha l’opinió que, quan es ven l’immoble amb pèrdues, l’empresa ha de recuperar l’IVA, que s’ha acceptat per deduir i ha suposat el cost amortitzat.
