Segons les regles per treballar amb diners en efectiu, tots els fons de l’organització s’han de conservar al banc, mentre que la seva retirada (cobrament) s’ha de fer regularment. En canviar de caixer, així com segons el calendari previst, els fons a la caixa estan subjectes a revisió.
Instruccions
Pas 1
Consulteu les dades reflectides al llibre de caixa amb el saldo de la caixa registradora. L'import dels ingressos ha de correspondre a les lectures dels comptadors sumadors i de la cinta de control. La quantitat de diners lliurada pel caixer-operador al caixer sènior ha de coincidir amb el control final del KKM.
Pas 2
Si es va produir una emissió a la caixa, cosa que no es confirma amb la signatura del destinatari a la factura en efectiu o en un altre document similar, aquest import està subjecte a cobrament al caixer si es va signar amb ell un acord sobre la total responsabilitat.
Pas 3
Si es troba un excedent o escassetat de diners a la caixa, redacti una acta especial sobre els resultats de l’inventari d’efectiu (formulari N INV-15) i, a més, faci les anotacions necessàries al registre dels resultats revelats pel d’inventari (formulari N INV-26).
Pas 4
El resultat de la comprovació de les caixes registradores és la identificació de la quantitat d’escassetat amb indicació de la responsabilitat de la qual s’han d’atribuir.
Si l'inventari al final de la jornada de treball revela una manca d'efectiu, les instruccions per a l'ús del pla de comptes indiquen reflectir l'import d'escassetat identificat al dèbit del compte 94 "Escassetat i pèrdues per danys en objectes de valor" a correspondència amb el crèdit del compte 50 "Caixer".
Pas 5
En la majoria dels casos, l'import del dèficit s'ha de descomptar del salari del caixer, aquesta operació es reflecteix en la següent entrada: compte 94 de crèdit i el dèbit del compte que reflecteix les liquidacions amb els empleats, subcompt 73-2 "Càlculs per a la compensació de material msgstr "dany". Així, l’escassetat a la caixa es tanca publicant: dèbit del compte 50, crèdit del compte 73-2. Si l'escassetat no va ser culpa del caixer, el missatge sobre l'excedent d'efectiu pot provenir del banc després del recàlcul. Per exemple, durant el dia, els fons es van transferir al banc i es va fer el següent registre: dèbit 57, crèdit 50. Així, l'import reflectit al crèdit del compte 50 de la manca s'ha acreditat al compte corrent de l'empresa i es registra al dèbit del compte 51 en correspondència amb el compte 50. A al compte 94, es fa una inscripció de reversió en l'import de l'excedent, que originalment es va registrar com a manca.
