El balanç és una forma de resumir la informació i agrupar els actius d’una empresa i les fonts de la seva formació en una data determinada en valor monetari. Els indicadors de balanç caracteritzen l’estat de l’empresa en un moment determinat.
Instruccions
Pas 1
A l’hora d’elaborar el balanç, tingueu en compte que les dades de l’inici del període d’informació han de correspondre a les dades de finalització del període anterior. Totes les partides del balanç han de confirmar-se mitjançant dades d’inventari de propietats, passius i càlculs. No es permet la compensació d’actius i passius, de pèrdues i guanys, llevat dels casos estipulats per la Normativa comptable. A la part de l’encapçalament del balanç, indiqueu la data d’informe, el nom complet de l’organització, el seu TIN, ubicació, forma organitzativa i jurídica, activitat principal, data d’aprovació del balanç.
Pas 2
El balanç es divideix en cinc seccions. A la primera secció "Actius no corrents", indiqueu el valor dels actius intangibles, immobilitzat, construcció en curs. A més, a la mateixa secció hi ha la línia “Inversions rendibles en actius materials”. Designa la propietat que l’empresa utilitzarà per llogar, arrendar o llogar (saldo 03). Empleneu les línies "Inversions financeres a llarg termini", "Actius per impostos diferits" (saldo del compte 09), "Altres actius no corrents". Aquests últims inclouen aquells actius no corrents que no es reflectien a les línies anteriors d’aquest apartat.
Pas 3
A continuació, procediu a la formació de la segona secció "Actius corrents". Reflecteu informació sobre les existències i els costos de l'empresa a la línia "Existències". Introduïu els imports totals de comptes a cobrar a curt i llarg termini a les línies 230 i 240. Al mateix temps, seleccioneu els comptes a cobrar dels compradors a les línies analítiques. Indiqueu tots els préstecs a curt termini i les inversions financeres a curt termini a la línia 250 "Inversions financeres a curt termini". Reflecteix els saldos a la caixa i als comptes corrents a la línia "Efectiu". Empleneu la línia "Altres actius corrents".
Pas 4
La secció III "Capital i reserves" comença per la línia "Capital social". La línia 420 reflecteix el saldo del compte 83 "Capital addicional". La línia "Capital de reserva" s'ha d'omplir sense defecte només per a societats anònimes. Els guanys retinguts d’anys anteriors i el període d’informe es mostren al terme "Resultats acumulats (pèrdua no coberta)".
Pas 5
A la quarta secció "Passius a llarg termini" de la línia 510 "Préstecs i crèdits" es reflecteix el saldo del compte 67 "Liquidacions de crèdits i préstecs a llarg termini". A la línia "Passius per impostos diferits", transferiu el saldo del compte 77. Indiqueu altres passius a llarg termini de l'empresa a la línia corresponent.
Pas 6
La secció V "Passius a curt termini" comença a la línia 610 "Préstecs i crèdits". Se li transfereix el saldo del compte 67 "Crèdits i préstecs a curt termini". A la línia "Comptes a pagar", separeu en quantitats separades l'import del deute amb proveïdors i contractistes, sobre salaris, a fons estatals i no pressupostaris, sobre impostos i comissions, a altres creditors. La línia "Deute als fundadors pel pagament dels ingressos" reflecteix l'import dels dividends meritats però no pagats ". Els ingressos rebuts per l’empresa durant el període d’informació, però referits a dates futures, s’indiquen a la línia "Ingressos diferits". Transferiu la reserva acumulada del compte 96 a la línia "Reserves per a despeses futures". Empleneu la línia "Altres passius corrents".
