Juntament amb la formació i el desenvolupament de noves relacions econòmiques, les operacions amb dividends són cada vegada més importants. En conseqüència, el nombre de preguntes sobre el mecanisme de la seva comptabilitat i la reflexió de les transaccions amb ells a la comptabilitat augmenta. En particular, la qüestió de la comptabilització de l'impost sobre dividends és força rellevant.
Instruccions
Pas 1
Determineu el tipus impositiu. Per a les persones jurídiques estrangeres, la taxa és del 15%. Per a les persones físiques no residents a la Federació de Rússia, el tipus d’impost sobre els dividends és del 30%. Per a les empreses i particulars russes residents a la Federació Russa, el tipus impositiu és del 9%. El càlcul de l'impost sobre dividends del beneficiari d'una persona jurídica es regeix per les normes del capítol 25 del Codi Tributari de la Federació Russa. I el procediment per retenir l’impost dels dividends del beneficiari: una persona s’estipula al capítol 23 del Codi Tributari de la Federació Russa.
Pas 2
Calculeu l'import de l'impost. Es determina multiplicant el tipus impositiu per la diferència entre la quantitat de dividends acumulats a rebre i a pagar per l'organització, l'agent fiscal. En aquest cas, l'import de l'impost es redueix deduint de l'import de tots els dividends meritats l'import dels dividends que es meriten a persones físiques i jurídiques - no residents a la Federació Russa. I augmenta a causa de la quantitat de dividends que rep l’empresa, l’agent fiscal. Els passius per impostos sobre dividends no sorgeixen si la diferència especificada té un signe menys, és a dir, l’import dels dividends rebuts és inferior a l’import acumulat a pagar. Per a cada grup de participants: residents i no residents, apliqueu els tipus impositius adequats a l'hora de calcular els dividends.
Pas 3
Reflecteix a la comptabilitat l’impost sobre dividends: acumula dividends als participants: Dt 84 - Kt 75-2. O Dt 84 –Ct 70. Reflecteix la retenció d’impostos sobre dividends dels participants: Dt 75-2– K 68 o Dt 70 –Ct 68. Reflecteix el pagament de dividends: Dt 75-2 –Ct 50/51 o Dt 70 - Ct 50/51 …
Pas 4
Sempre que la vostra empresa sigui membre i rebi les notícies sobre la meritació de dividends, feu l'entrada: Dt 76 - Kt 96, on es reflecteixi l'import dels dividends meritats. Aquest import augmentarà el benefici comptable de l'empresa, però no afectarà el benefici imposable, ja que l’agent tributari reté l’import de l’impost sobre dividends. En aquest cas, tindreu una diferència permanent positiva. Calculeu el tipus d’impost sobre la renda d’un actiu fiscal permanent. Feu el cablejat: Dt 68 - Kt 99.
Pas 5
Feu un registre Dt 51 - Kt 76 per l'import dels dividends pagats per l'agent retingut. Aquesta publicació crea un saldo de dèbit, que es tanca amb la següent publicació: Dt 91 - Kt 76. En aquest cas, hi ha una diferència negativa entre impostos i comptabilitat.
