Les empreses que utilitzen el règim tributari general estan obligades a pagar l'IVA al pressupost d'acord amb el procediment establert. Tot i el procediment clar per calcular l’impost sobre el valor afegit, molts comptables s’enfronten a diverses dificultats associades a la determinació de les deduccions fiscals.
Instruccions
Pas 1
Determineu l'import total de l'impost sobre el valor afegit que es cobra a l'empresa. En aquest cas, el moment del reconeixement de la base imposable per l'IVA ha de ser en aquest període d'informe. Aquesta norma s’estableix mitjançant les disposicions de l’art. 166 del Codi Tributari de la Federació Russa. Aquest valor és igual a l'import de l'IVA indicat a les factures emeses pel període d'informe.
Pas 2
Calculeu l'import de les deduccions fiscals que l'empresa té dret a aplicar en aquest període fiscal. Estan determinades per les disposicions de l’art. 171 i 172 del Codi Tributari de la Federació Russa i són iguals a l’import de l’IVA, que s’indica a les factures presentades a la vostra empresa pel pagament de béns o serveis.
Pas 3
Esbrineu si l’empresa té abans del pressupost l’import de l’IVA objecte de recuperació. Si heu adquirit el dret de compensar l'IVA, escriviu a l'oficina tributària una declaració corresponent que indiqui el pagament excessiu de l'impost resultant.
Pas 4
Calculeu l'import de l'IVA a pagar al pressupost. Per fer-ho, empleneu una declaració d’impostos en què indiqui l’import total de l’impost, l’import de la devolució de l’impost i l’import de la deducció fiscal. Disminuïu el primer valor pel segon i el tercer i obteniu el valor desitjat de l’IVA, que s’ha de pagar durant el període d’informe actual.
Pas 5
Pagueu l'IVA al pressupost com a màxim el dia 20 del mes següent per al període d'informes. En cas contrari, es cobrarà una comissió de penalització o multes pels endarreriments fiscals.
Pas 6
Recordeu que tots els valors de l’IVA que s’utilitzen per calcular el pagament d’impostos al pressupost s’han de documentar mitjançant factures i entrades adequades al llibre major de compra i venda. En cas contrari, si indiqueu quantitats no confirmades a la declaració d’impostos, si es detecta un error, la inspecció fiscal pot decidir fer una auditoria fiscal in situ i imposar sancions.
