L’impost sobre el valor afegit és un pagament obligatori al pressupost per a totes les empreses en règim fiscal general. Al mateix temps, el comptable ha de ser capaç de calcular correctament l’IVA dels béns i serveis venuts, reflectir els imports de l’IVA reclamats i emplenar una declaració d’impostos. Cometre un error pot comportar sancions o fins i tot responsabilitat penal.
Instruccions
Pas 1
Emetre una factura a la contrapart indicant l'import de l'IVA presentat. En aquest cas, primer cal determinar el tipus impositiu, que està regulat per l’art. 164 del Codi Tributari de la Federació Russa per a aquesta operació. A continuació, multipliqueu la taxa per la base imposable per obtenir l'impost sobre el valor afegit. Recordeu que la factura s’ha de transferir a la contrapart dins dels 5 dies posteriors al lliurament de béns, serveis o obres. En cas contrari, pot ser difícil calcular les deduccions fiscals. Anoteu la factura al llibre major de vendes de l’empresa amb IVA.
Pas 2
Reflecteix la factura rebuda de la contrapart al llibre de compra de l’empresa. Tingueu en compte l'import de l'IVA reclamat, que s'utilitza per calcular les deduccions fiscals.
Pas 3
Determineu si l’empresa té pagaments excessius d’impostos per als períodes anteriors d’informe. Consulteu aquest import a l’oficina tributària.
Pas 4
Empleneu la declaració de l’IVA, que s’envia a l’administració tributària com a màxim el vintè dia del mes següent al període d’informe. L’informe indica l’impost que s’ha de pagar al pressupost amb un desglossament per tipus de transaccions i tipus d’impostos d’acord amb el llibre de vendes de l’empresa.
Pas 5
Calculeu l'import de les deduccions fiscals que l'empresa té dret a aplicar en el període d'informe passat segons el llibre de compres. Determineu l'IVA que cal pagar al pressupost restant el segon del primer indicador. Després d'això, observeu l'import del pagament excessiu i reduïu l'impost per aquest import.
Pas 6
Transferiu l'IVA al pressupost el dia 20 del mes següent després de l'últim període d'informe. Si heu utilitzat un pagament excessiu de períodes passats, escriviu un extracte en què indiqui que voleu compensar. Adjunteu el document a la vostra declaració d’IVA.
Pas 7
Reflecteix el pagament de l’IVA al pressupost obrint un préstec al compte 68 "Càlcul d’impostos" i un dèbit al compte 19 "Impost sobre el valor afegit sobre els valors adquirits".
