L’actiu del balanç està representat per actius corrents i no corrents. Actiu corrent: fons proporcionats per a ús a curt termini. Aquests actius s’anomenen actius corrents, perquè estan en circulació constant, mentre canvien la seva forma. El principal indicador que caracteritza el fons de maniobra és el coeficient de la provisió d’activitat actual amb el seu propi fons de maniobra. Mostra quina part dels actius corrents es financen amb fons propis de l’organització.
És necessari
balanç de l’empresa analitzada (formulari núm. 1)
Instruccions
Pas 1
Calculeu la disponibilitat de circulant propi (SOS) dividint l'import del patrimoni net (secció 3 del balanç "Capital i reserves") i el valor dels actius no corrents (secció 1 del balanç):
SOS = SK / VA.
Pas 2
Calculeu el coeficient de subministrament d’activitats corrents amb actius propis de circulació (Cob.sos.) Segons la fórmula:
Cob.sos = SOS / Ob. C.
El valor estàndard del coeficient SOS ha de ser com a mínim 0, 1. Un augment d’aquest indicador en comparació amb el període anterior indica el desenvolupament posterior de l’empresa.
Pas 3
Calculeu el coeficient de provisió d’inventaris amb fons de maniobra propi (Kob.mz) segons la fórmula:
Cob.mz = SOS / MZ.
Aquest coeficient mostra fins a quin punt els inventaris estan coberts per les seves pròpies fonts i el seu valor recomanat és, com a mínim, de 0,5.
Pas 4
Calculeu la relació de flexibilitat del capital patrimonial (Km.sk) mitjançant la fórmula:
Km.sk = SOS / SK.
Aquesta ràtio mostra la quantitat d’equitat que s’utilitza per a activitats actuals, és a dir, invertit en circulant. L’alt valor d’aquest indicador caracteritza positivament la situació financera de l’empresa. Els criteris recomanats són 0, 5-0, 6. El coeficient de maniobrabilitat també pot tenir un valor negatiu si tot el capital propi s’inverteix en actius fixos.
Pas 5
Calculeu el coeficient de maniobrabilitat del vostre propi fons de maniobra (Km.sos). Aquesta ràtio caracteritza aquella part dels actius propis en circulació, que es presenta en forma de fons amb liquiditat absoluta.
Km.sos. = DS / SOS.
El creixement d’aquest indicador es veu com una tendència positiva. El valor de l’indicador el defineix l’organització de manera independent i depèn de la seva necessitat diària d’efectiu gratuït.
