El balanç de gestió és un balanç d’actius i passius d’una empresa, compilat a efectes comptables. Es diferencia del balanç en què es presenten els elements d’actius i passius, tot mantenint la lògica de la informació financera, de manera que es puguin analitzar des del punt de vista de la gestió operativa i a curt termini de l’empresa. És a dir, les partides del balanç tradicional s’han reformatat, però al mateix temps el principi d’equilibri entre actius i passius continua essent inamovible. Com elaborar un balanç de gestió?
Instruccions
Pas 1
Primer de tot, responeu a les següents preguntes: per què voleu elaborar un balanç de gestió, qui serà el seu usuari, quins problemes cal resoldre mitjançant aquest tipus d'informes de gestió. Recordeu que la preparació de qualsevol informe requereix temps, així que decidiu la freqüència i el calendari del balanç de gestió.
Pas 2
Compileu o obteniu al departament de comptabilitat un balanç ja fet al final del període anterior al previst.
Pas 3
Dividiu els actius i passius del balanç de gestió per tipus d'activitat:
- principals (activitats que generen els ingressos principals), - financer, - inversió.
Pas 4
"Lligueu" les partides del balanç amb els tipus d'activitats. Per exemple: capital fix: activitat d’inversió, inclou tant els actius (actius fixos) com el capital i el passiu (inversions). Capital circulant: associat a activitats bàsiques (operatives), inclou actius corrents i passius corrents.
Pas 5
Compareu els elements ressaltats del balanç amb els altres. Programeu exactament quins indicadors financers es necessiten per analitzar-los a la vostra empresa. Ajusteu el balanç de gestió per adaptar-lo a les vostres necessitats d'informes de gestió.
Pas 6
Elaborar un balanç previst per al període adoptat per altres formes de comptabilitat de gestió. Al final del període, elaboreu el balanç de gestió real, analitzeu les desviacions i les seves causes. Programeu mesures per eliminar les causes de desviacions negatives respecte als indicadors previstos. La figura mostra el balanç de gestió aproximat de l’empresa. Aquesta mostra només mostra una de les opcions per elaborar un balanç de gestió i no és indicativa per a totes les empreses. Però potser aquest patró us indicarà exactament quina direcció us ha de moure.
