El balanç és el document principal a partir del qual s’inicia qualsevol informe i anàlisi financera. Cal elaborar correctament un balanç en una empresa no només per a les autoritats fiscals, sinó també per al control intern de l’estat de l’empresa i el càlcul d’indicadors bàsics.
Instruccions
Pas 1
Prepareu formularis per emplenar. No es recomana utilitzar una cerca a Internet, ja que els formularis es canvien constantment. Baixeu-vos els formularis des del lloc d'un sistema de referència arbitrari, com ara "Consultor +" o "Garant".
Pas 2
Completeu les portades de tots els formularis. En ells, indiqueu els detalls de l'organització (d'acord amb els documents legals) i el període per al qual es prepara el balanç.
Pas 3
Si una empresa inicia la seva activitat per primera vegada, s'elabora un saldo anomenat "zero", que s'inclou al paquet obligatori de documents per al banc on s'obre el compte corrent. Només cal omplir dos dígits. Els passius del balanç (p. 410) haurien de reflectir l’import del capital autoritzat. A l’actiu del saldo introduïm els recursos que s’han dipositat en aquest moment; si es tracta de diners, emplenem la pàgina 260 "Efectiu"; si hi ha altres recursos, seleccionem la línia corresponent. Si encara no s'ha aportat l'import sencer al capital autoritzat, el saldo pendent s'hauria de reflectir a la pàgina 240 com a cobrament.
Pas 4
Si prèviament es va realitzar alguna activitat, el saldo de l'empresa s'hauria d'establir sobre la base del saldo anterior per ordre cronològic. Totes les dades del balanç anterior s'introdueixen a la columna "Al començament del període d'informes".
Pas 5
Tancar compte 99 Pèrdues i guanys. Feu un inventari i, si cal, revaloreu els actius i passius financers. Elaboreu el balanç dels comptes de llibres majors.
Pas 6
Tanqueu tots els comptes sintètics i analítics: es calculen les facturacions i es visualitza el saldo final.
Pas 7
Les línies 110 i 120 s’omplen com a diferència entre els saldos del compte 04 i 01, respectivament ("Actius intangibles" i "Immobilitzat") i els saldos dels comptes 05 i 02 (depreciació d’ambdós).
Pas 8
En altres línies, les dades s’introdueixen segons el saldo final dels comptes corresponents. La informació actualitzada de quin compte es transfereix la informació a una línia específica del balanç es troba al "Pla de comptes" de l'any en curs.
