El balanç agregat és una forma consolidada del balanç. La seva principal diferència respecte al formulari d’informació estàndard és el reagrupament d’articles, la seva combinació segons el mateix contingut econòmic.
Instruccions
Pas 1
El balanç agregat és més fàcil de llegir, permet ressaltar elements importants, sobre la base dels quals s’analitza la situació financera de l’empresa. A partir del balanç global, es calculen indicadors que caracteritzen les activitats de l’empresa: ràtios de liquiditat, estabilitat financera, facturació, etc.
Pas 2
Quan es compila un balanç global, cal observar l’estructura bàsica del saldo inicial, és a dir, per assignar actius permanents i corrents, patrimoni net i capital prestat, es manté la igualtat d’actius i passius. Les transformacions es produeixen dins del balanç de situació agregat. Cal tenir en compte que, com més agregades siguin les dades, menys anàlisi qualitativa es pot dur a terme sobre la seva base.
Pas 3
Al balanç global, com ja s’ha indicat, es combinen partides que tenen un significat econòmic idèntic. Aquests components de l’actiu corrent com a matèries primeres i subministraments, existències i costos, l’IVA dels valors adquirits i les despeses diferides es poden combinar amb la partida “Existències”. Les mercaderies i comptes a cobrar enviats seran "Comptes per cobrar", i efectiu als comptes i a la caixa de l'empresa i inversions financeres a curt termini - "Efectiu".
Pas 4
Per a la comoditat d’analitzar els fons propis de l’empresa, la secció "Capital i reserves" es subdivideix en dos articles: "Capital autoritzat" i "Capital acumulat". La mida de les fonts, formades a costa dels fons guanyats de l'empresa, s'estima en el segon article. "Capital autoritzat": la quantitat de fons propis, que es formen com a resultat de la formació del capital autoritzat, emissió d'accions, revalorització d'actius fixos.
Pas 5
El "capital autoritzat" combina el capital social, el capital addicional i els fons formats a l'empresa. El "capital acumulat" és el mitjà del fons d'acumulació, els beneficis retinguts, el finançament específic i els ingressos. L’import de les pèrdues es dedueix d’aquest import.
Pas 6
El capital circulant net es mostra per separat al balanç global, que és la suma d’actius corrents que es financen amb capital invertit.
