La qüestió del pagament obligatori d’impostos per a particulars, empresaris individuals i organitzacions és una de les més urgents en l’aspecte de l’activitat comercial. Per tant, tots els ciutadans del nostre país haurien de conèixer normes jurídiques temàtiques. Al cap i a la fi, la ignorància en aquesta matèria no es convertirà en cap cas en el motiu de l’exempció de la inevitabilitat del càstig.
El principal principi motivacional dels contribuents al nostre país és la seva inevitable responsabilitat pel pagament oportú dels impostos. I la gravetat de la pena per impagament o retard en el pagament dels impostos depèn de molts factors, entre els quals el període de retard en el pagament, l'import de l'impagament i la categoria del contribuent tenen una importància decisiva.
La forma més habitual de responsabilitat pel pagament tardà dels impostos és una sanció. Aquesta sanció monetària es cobra immediatament des del moment en què es produeix el retard, és a dir, l'endemà després de la data límit per al pagament de l'impost. Aquesta mesura punitiva està directament relacionada amb totes les categories de contribuents.
Particulars
Atès que les normes legals del nostre país s’apliquen als contribuents en funció de la seva pertinença a una categoria o altra, per considerar qüestions de responsabilitat per demora o impagament d’impostos, hauríeu d’entendre clarament aquest aspecte. El primer grup de contribuents inclou les persones físiques. I estan totalment afectats per tipus tributaris com els impostos sobre la renda, el transport, la propietat i la terra.
D’acord amb les normes legals del Codi Tributari de la Federació Russa, la responsabilitat en forma de sancions prescrites comença des del moment en què es forma el deute i es divideix en els tipus següents.
Penalització. L'obligació de pagar la penalització indica que aquest passiu financer implica un import addicional de pagament afegit a la part principal del deute resultant. La quantitat d’interessos augmenta amb cada dia de retard, de manera que aquest estimulador de la disciplina financera és força eficaç.
Multes (en la quantitat prescrita). Aquesta mesura de responsabilitat és única per a la pràctica mundial i s’aplica principalment al nostre país. Aquestes multes tenen un caràcter purament individual. No obstant això, tenen restriccions clares en forma de multa que oscil·la entre els cent i els tres-cents mil rubles, o guanys per un període de temps de dotze a vint-i-quatre mesos. L’import específic de la multa s’estableix judicialment.
Treball forçat. Aquest tipus de càstig preveu un període màxim d’aplicació, que no pot excedir els dotze mesos.
Privació de llibertat. Aquesta és la mesura de responsabilitat més extrema per l’evasió fiscal. Preveu una pena de sis a dotze mesos (arrest per sis mesos).
Les sancions anteriors s'apliquen a les persones físiques per impagament (retard en el pagament) dels impostos previstos per la legislació russa. A més, això s’aplica plenament a ells en casos de no subministrament d’informes fiscals o de proporcionar informació deliberadament falsa.
Empresaris i organitzacions individuals
Tot i l'aparent identitat de les mesures de responsabilitat per impagaments (retard en el pagament) d'empresaris individuals i organitzacions amb individus, encara hi ha diferències entre ells. A més, les conseqüències del càstig per a la primera categoria de contribuents poden ser la finalització d’activitats comercials.
Segons la disposició de l'article 199 del Codi Penal de la Federació Russa, l'evasió fiscal per part d'empresaris i empreses comercials individuals preveu els següents tipus de càstig.
Penalització. El procediment de meritació i cobrament és el mateix que per a les persones físiques.
Molt bé. La quantitat va de cent a tres-cents mil rubles. O la retenció de beneficis durant un període d'activitat comercial de fins a dos anys.
Treball forçat. L’organització queda privada del dret a realitzar activitats especialitzades especificades als documents de registre. I, en primer lloc, la responsabilitat correspon a l’infractor en la forma, per regla general, del cap de l’empresa. En aquest cas, la pena màxima és de dos anys per la feina del delinqüent. I pel que fa a la limitació d’activitats, aquest període s’ha augmentat a tres anys.
Aturar. El termini és de sis mesos.
Presó. En aquest cas, els termes de la pena són similars als treballs forçats. I la pràctica habitual d’aplicar aquesta norma s’associa amb la limitació de les activitats de l’organització.
Casos especials
Les normes reguladores pel que fa al càstig per l’impagament d’impostos al nostre país també preveuen casos especials en què diverses categories de contribuents són responsables en forma de mesures excepcionals.
Per tant, per a les persones físiques en cas d’evasió fiscal a gran escala, s’aplica una multa de dos-cents mil a mig milió de rubles. I com a mesura alternativa de càstig, es pot aplicar el pagament d'una indemnització a l'Estat en forma de beneficis d'una persona determinada rebuts durant el període de la seva activitat temàtica d'un any i mig a tres anys.
I en la part relativa al treball forçós en cas d'evasió fiscal a gran escala, les persones físiques poden ser responsables durant un període de temps de fins a trenta-sis mesos.
Es pot passar el mateix temps de custòdia. Per cert, la detenció en aquest cas està totalment descartada. Aquestes normes legals es preveuen a l'article 198 del Codi penal de la Federació Russa.
En els casos d’impagament d’impostos per part d’empresaris i organitzacions a gran escala o per acord previ, les mesures de responsabilitat, així com per a les persones físiques, són més rígides.
Les multes preveuen pagaments de fins a cinc-cents mil rubles i la compensació monetària en forma de retenció dels ingressos de l’empresa es pot prorrogar per un període de fins a trenta-sis mesos.
El treball forçós en aquest cas ja es limita a un període de fins a cinc anys. I pel que fa a l’empresari o al cap de l’empresa, les normes de responsabilitat es poden aplicar en forma de privació del dret a ocupar determinats llocs o participar en activitats específiques. Aquest càstig pot durar fins a tres anys.
La presó s’acompanya d’una prohibició d’activitats. Aquí ja parlem d’un període de fins a trenta-sis mesos.
Exempció de responsabilitat
Malgrat les normes legals bastant estrictes del nostre país sobre mesures de responsabilitat per impagament d’impostos, encara hi ha alguns casos en què particulars, empresaris i empreses poden evitar els càstigs prescrits. Això s’aplica a situacions en què el contribuent, sense fer servir mesures coercitives, ha pagat de manera independent el deute vençut, tenint en compte els interessos meritats. Aquesta lleialtat a la legislatura del nostre país només s’aplica als casos en què aquesta infracció fiscal es va cometre per primera vegada.
És important entendre que la responsabilitat fiscal dels ciutadans del nostre país no és una mesura exclusivament punitiva de l’estat. En aquest context, la pràctica de la vida se centra principalment en el nivell mínim de responsabilitat. De fet, en la immensa majoria dels casos, les infraccions fiscals només es compensen mitjançant el pagament d'una sanció. I la llei penal s’utilitza de manera responsable amb molta freqüència, cosa que testimonia amb eloqüència la lleialtat de l’Estat en aquest aspecte de les seves activitats.
Des del 2017, al nostre país estan en vigor noves normes legals destinades a regular el pagament dels impostos sobre la propietat, el transport i la terra per part dels ciutadans. Segons ells, l'import de les sancions per demora és del 20% de l'import d'aquest impost.
