Les taxes d’alguns dipòsits bancaris tenen un aspecte molt atractiu, però no tothom sap que els ingressos finals sobre ells poden ser inferiors als previstos. Per obtenir taxes d’interès elevades, val la pena considerar que l’import rebut per la col·locació de diners al dipòsit està, en alguns casos, gravat.
Durant diversos anys, el Banc de Rússia ha estat supervisant els canvis en les taxes dels dipòsits a termini als deu bancs nacionals més grans. Centrant-se en la seva dinàmica, el regulador estableix el tipus de refinançament, que és un dels indicadors clau del sector bancari. És un dels instruments més importants del mercat financer del país, ja que està dissenyat per regular les taxes del mercat de préstecs interbancaris i els interessos sobre dipòsits per a persones jurídiques i particulars.
És la taxa de refinançament que s’implica en el càlcul de l’import de l’impost que s’haurà de pagar als dipositants que hagin col·locat els seus diners en condicions més atractives que la mitjana nacional. Quin és el mecanisme per calcular els imports de l'impost sobre la renda de les persones físiques sobre dipòsits i en quins casos haurà de tributar?
Com tributen els dipòsits en rubles i en divises
El procediment per tributar els ingressos dels dipòsits dels ciutadans està regulat per l’art. 224 del Codi Tributari de la Federació Russa. Afirma que si la taxa sobre els dipòsits en rubles supera la taxa de refinançament en 5 punts percentuals, s’haurà de pagar un impost del 35% a partir d’aquesta diferència. Per exemple, si la taxa de refinançament és del 8,25% i els ingressos del dipòsit del 15,25%, l’impost sobre la renda de les persones físiques es pagarà a partir del 2% obtingut "per sobre de la norma". Avui en dia, l’impost sobre la renda de les persones físiques per als ciutadans és del 13%, de manera que l’import de l’impost que es paga en si mateix sol ser petit.
Per als dipòsits en moneda estrangera, funciona un mecanisme de càlcul més senzill: s’haurà de pagar l’impost sobre la quantitat d’ingressos rebuts a una taxa superior al 9% anual en qualsevol moneda estrangera. Cal assenyalar que el Banc de Rússia ha previst una sèrie de mecanismes eficaços per garantir que els tipus de dipòsit no superin la taxa de refinançament en més del 25%. En particular, l'atenció del regulador se centra en els bancs que ofereixen als clients taxes realment elevades. Això s’expressa no només en l’aplicació de mesures de supervisió addicionals, sinó també en sancions. Per això, avui en dia és difícil trobar un dipòsit de rubles amb una taxa superior al 12%. Els tipus d’interès dels dipòsits en moneda estrangera s’estableixen fermament per sota del 7%.
Com es paga l’impost
No haurà de calcular de forma independent l'import de l'impost i pagar-lo, ja que cada banc assumeix un agent tributari per als seus dipositants. L'import de l'impost es dedueix de l'import dels ingressos per interessos als ciutadans. Els ingressos tributaran en el moment en què es paguin realment. El dipositant rep a les mans l'import ja reduït per l'import de l'impost sobre la renda de les persones físiques que s'ha de pagar, i el banc transferirà de forma independent l'impost retingut al pressupost.
