En el transcurs de les activitats comercials, el comptable i el cap de l’organització poden afrontar una situació com l’anul·lació de béns defectuosos o caducats. Aquests defectes es poden detectar durant l'inventari i aleatòriament. Segons el PBU 10/99, en comptabilitat, aquestes despeses s’anomenen altres despeses.
Instruccions
Pas 1
Per cancel·lar un article, heu de programar una comissió d’inventari. Per fer-ho, aproveu la composició de la comissió d’inventari i seleccioneu un president. Per fer-ho, feu una comanda. En el mateix document administratiu, indiqueu l’objecte i la data de la inspecció, així com el motiu de la seva realització.
Pas 2
Després d’identificar els béns defectuosos o malmesos, empleneu una declaració amb un formulari unificat núm. INV-26. Si s’elimina la mercaderia, elaboreu un certificat d’eliminació (model núm. TORG-16). Aquest document ha de ser signat pel cap de l’organització, així com pels membres de la comissió. Si la mercaderia s’elimina després de la batalla, confimeu totes les operacions amb l’ordre.
Pas 3
D'acord amb l'article 146 del Codi Tributari, quan cancel·leu la mercaderia defectuosa, haureu de restituir l'import de l'IVA pagat prèviament al pressupost. Per fer-ho, prepareu una declaració d'impostos actualitzada. Tingueu en compte que el preu de compra d’aquests articles no deduirà la base imposable a l’hora de calcular l’impost sobre la renda. Els béns defectuosos tampoc no es poden atribuir a pèrdues naturals. I a partir d’això podem concloure que el matrimoni s’anul·la a costa dels fons propis de l’empresa. No oblideu mostrar l’IVA recuperat al llibre major de vendes.
Pas 4
Anul·lar els articles de la comptabilitat. Feu-ho amb la publicació següent: D94 K41: es van detectar mercaderies vençudes (defectuoses); D94 K19: es va amortitzar l'IVA del valor de compra de les mercaderies vençudes (defectuoses); D19 K68 - es va restaurar l'IVA carregat al pressupost; D91 "Altres "compte de despeses K94: despeses de béns caducades (defectuoses).
Pas 5
Si no voleu recuperar l'IVA pagat prèviament, estigueu preparats per al fet que els inspectors tributaris entraran en conflicte amb vosaltres. La mercaderia s’ha de cancel·lar a preus de venda, inclòs l’impost sobre el valor afegit.
