De vegades, en el curs de l'activitat econòmica, hi ha casos en què els comptes a pagar "perduren" a l'organització. Es forma per diversos motius: no van pagar els béns rebuts, no van tancar l'avanç. Naturalment, aquestes quantitats no es poden comptabilitzar per sempre, sinó que s’han de cancel·lar. Però, com fer-ho?
Instruccions
Pas 1
Segons el Codi civil, només es poden amortitzar aquells deutes que han caducat, és a dir, després de vencits tres anys. Però tingueu en compte que aquest període pot augmentar-se en el cas que la contrapart conciliï les liquidacions o li hagi pagat multes segons l'acord o li hagi demanat per escrit que ajornés la data de pagament.
Pas 2
Primer de tot, feu un inventari. Per fer-ho, emetre una ordre sobre la seva implementació, en la qual s'indiqui la composició de la comissió d'inventari, el moment de la seva implementació. Abans de començar, heu de rebre un rebut del responsable per a la precisió de tota la informació de la comptabilitat.
Pas 3
A continuació, concilieu totes les dades de paper i electròniques, és a dir, les que es registren. Després d'això, elaboreu un inventari de liquidacions amb compradors, proveïdors i altres deutors i creditors (formulari núm. INV-17). També, si cal, empleneu un fitxer adjunt de referència (formulari núm. INV-17p). Tots els membres de la comissió, així com el president, han de signar l'acta. El certificat només ha d’estar signat pel comptable de l’organització.
Pas 4
A continuació, heu de redactar una justificació per escrit dels comptes a pagar sorgits. Indiqueu els motius de l’aparició, la base del deute (actes, factures i altres documents), la data d’aparició i l’import.
Pas 5
Després d'això, sobre la base dels formularis anteriors, feu una ordre de cancel·lació del deute. Tingueu en compte que la data d’aquest document ha de coincidir amb la data de l’acte sobre els resultats de l’inventari. Elaboreu l'ordre en qualsevol forma, però assegureu-vos d'indicar la base per a la seva preparació (acte, justificació escrita), les dades de la contrapart.
Pas 6
A continuació, basant-vos en l'ordre comptable, feu una entrada:
D60 "Liquidacions amb proveïdors i contractistes" K91 "Altres ingressos i despeses" subcompte "Altres ingressos": es reflecteix la cancel·lació dels comptes a pagar;
D91 "Altres ingressos i despeses" subcompte "Altres despeses" K19 "Impost sobre el valor afegit sobre els valors adquirits": atribuït a les despeses de l'IVA d'entrada;
D91 "Altres ingressos i despeses" subcompte "Saldo d'altres ingressos i despeses" К99 "Beneficis i pèrdues": es va obtenir un benefici de la cancel·lació dels comptes a pagar.
