Abans de la preparació dels estats financers anuals, es realitza molta feina preparatòria. Al final del període d'informes, es tanquen tots els comptes operatius, es comprova la correcció de les entrades dels comptes sintètics i analítics, es realitza un inventari de béns i passius i es tanquen les revistes de comandes i el llibre major.
Instruccions
Pas 1
El llibre major s’obre anualment. Cada línia del llibre correspon a un mes concret, cada compte té el seu propi marge. Les facturacions de crèdit es transfereixen al llibre major cada mes, desglossades per comptes a domiciliar. A més, registra el volum de negoci total de dèbit. Després d’haver ingressat tots els imports, comproven que les facturacions de dèbit i crèdit són les mateixes. Si es infringeix la igualtat, hauríeu de cercar un error en la transferència de dades de revistes de comandes o registres en elles.
Pas 2
Després de comprovar les dades, es mostren els saldos de dèbit i de crèdit de tots els comptes. Tot i així, recordeu que els comptes actius tenen un saldo de dèbit. Es calcula com la suma del saldo de dèbit inicial i la facturació de dèbit, i se’n dedueix la rotació de crèdit. Els comptes passius tenen un saldo creditici. Es troba de la següent manera: el saldo del préstec a principis de mes més la facturació del préstec menys la facturació del dèbit.
Pas 3
A més de la igualtat de facturacions, a l’hora d’emplenar el llibre major, s’ha d’observar la igualtat de comptes, és a dir, el saldo total de tots els comptes de dèbit ha de ser igual al saldo creditici total dels comptes. Si s’observa aquesta igualtat, els saldos de crèdit i dèbit existents es transfereixen al balanç.
Pas 4
La informació de revistes de comandes es transfereix al llibre major a partir de la facturació del crèdit, és a dir, en primer lloc, el total de la facturació del crèdit de l'ordre de diari es registra a la columna "Facturació del crèdit". Aquests imports s’escriuen per separat i com que hi ha registres d’imports individuals al càrrec de comptes corresponents al crèdit del compte indicat al diari de comandes, es van descomptant gradualment. Aquest procediment d'emplenament permet controlar la correcció de les entrades de comptes al llibre major, ja que l'import reflectit en el crèdit d'un compte ha de ser necessàriament igual als imports de la domiciliació dels comptes corresponents.
