El departament de comptabilitat d’una empresa les activitats del qual estiguin relacionades amb l’IVA imposable i no imposable està obligat a portar els seus registres separats per a diverses transaccions comercials. En cas contrari, l’empresa pot perdre el dret a deduir l’impost sobre el valor afegit “input”.
És necessari
- - subcomptes addicionals;
- - llibres de consulta analítica sobre meritació d’ingressos.
Instruccions
Pas 1
Utilitzeu subcomptes addicionals o llibres de referència analítics per a comptes de meritació d’ingressos a la comptabilitat. Seguiu la regla descrita al paràgraf 4 de l’art. 149 del Codi Tributari de la Federació de Rússia i desenvolupar una metodologia per mantenir una comptabilitat separada de les transaccions comercials gravables per l'IVA i les que no són gravables per l'IVA.
Pas 2
Afegiu a la política comptable de l’empresa el procediment i les normes per a una comptabilitat separada dels imports de l’IVA, que es presenta o s’imposa en importar-los al territori de la Federació Russa. En proporció a la quantitat de productes enviats, la venda dels quals en aquest període no està subjecta a l'IVA, inclouen parcialment l'impost "input" en el seu cost.
Pas 3
Tingueu en compte la resta de l'import de l'IVA. Proporcioneu una comptabilitat separada de l'impost sobre el valor afegit "input" i reflectiu-lo al compte 19 "IVA sobre els valors comprats". Anoteu la distribució trimestral del PDS a l’estat comptable.
Pas 4
Modelar la política comptable de l’empresa, tenint en compte la llista dels seus productes relacionats tant amb activitats imposables com no imposables sobre el valor afegit. Anoteu el cost de la mercaderia al compte 44 "Despeses de venda" o al compte 26 "Despeses generals".
Pas 5
Tingueu en compte un indicador important a l’hora de distribuir l’IVA “d’entrada” i anoteu el procediment per calcular el cost de les mercaderies enviades a la política comptable. Accepteu les despeses d'enviament sense impostos i utilitzeu xifres comparables en el càlcul.
Pas 6
Indiqueu a la política comptable que actueu sobre la base de la regla descrita al paràgraf 9, clàusula 4, article 170 del Codi Tributari de la Federació de Rússia i deduïu l’import total de l’IVA. Es percep en el període impositiu quan la quota de la despesa d’activitat exempta d’impostos no supera el 5% del total de la despesa total de producció. Anoteu la metodologia per estimar els costos de producció i les activitats exemptes d’IVA.
