Les mercaderies rebudes a l’empresa sense els documents de liquidació que s’acompanyen es consideren lliurament no facturat. Els materials i equips del qual es desconeix el proveïdor no es consideren sense factures si els documents principals contenen tota la informació necessària per a la comptabilitat.
És necessari
- - Formulari N TORG-4;
- - Plànol de comptes de BU.
Instruccions
Pas 1
Acceptació al magatzem Quan accepteu mercaderies al magatzem sense documents, redacteu un certificat d’acceptació en almenys dues còpies. El primer, es reben mercaderies i el segon s’envia al proveïdor. Segons el decret del Goskomstat de Rússia núm. 132 del 25 de desembre de 1998, on es fixen les formes sectorials de documents primaris, en aquest cas es recomana utilitzar el formulari N TORG-4. Es denomina "Llei sobre l'acceptació de mercaderies rebudes sense factura del proveïdor". Capitalitzeu els béns en estoc real. Aquest formulari no s'omple en 2 exemplars, sinó en 3 exemplars. El tercer hauria de quedar amb la persona financerament responsable.
Pas 2
Quan registreu béns sense documents, deixeu-vos guiar per la relació entre el proveïdor i la vostra empresa. Si heu comprat els béns a una contrapart permanent, podeu registrar amb seguretat el dèbit 41 del compte i el crèdit del compte en què reflecteix les liquidacions amb els proveïdors, per exemple, 60, 76. Si la contrapart és nova, no podreu referir-vos immediatament als comptes de saldo. Fins a la transferència de la propietat de la mercaderia al comprador, es mantindrà al compte 002 fora de balanç.
Pas 3
Determinació del valor Si l'organització va rebre mercaderies d'un nou proveïdor per primera vegada i no hi ha documents de liquidació, tingueu en compte el valor mitjà de mercat. Si la contrapart és permanent, preneu com a base el preu al qual us heu establert anteriorment. Si guardeu registres en els preus de venda, també haureu de rebre un lliurament no facturat a aquest preu al compte 41. Quan el preu de les mercaderies sense documents estigui definitivament establert, feu un ajust comptable al dèbit del compte 42 "Marge comercial" i crèdit 41 de compte. L'import rebut es carrega al compte de les liquidacions amb proveïdors amb el crèdit del compte 42.
Pas 4
Si els documents de liquidació es van rebre l'any següent al lliurament sense facturar, les regles d'ajust són les següents: - acceptar l'IVA per comptabilitat d'acord amb el procediment establert per la política comptable; - reflectir la disminució del cost dels inventaris al càrrec del compte on manteniu el proveïdor i del crèdit del compte de resultats financers (benefici dels anys anteriors); - si el valor dels inventaris ha disminuït, anoteu l’import del crèdit del compte de resultats financers com a pèrdues de anys anteriors al mes de recepció dels documents de liquidació.
