El balanç reflecteix el valor de la propietat i el passiu de l’organització a partir d’una data determinada. A l’hora d’elaborar aquest document, també cal reflectir els càlculs d’impostos i taxes al pressupost i als fons extrapresupostaris.
Instruccions
Pas 1
Calculeu la diferència del saldo de comptes 09 "Actius per impostos diferits" i 77 "Passius per impostos diferits". Reflecteix la diferència positiva a la línia 145, negativa - a la línia 515, ja que els actius per impostos diferits i els passius per impostos diferits es poden reflectir en forma de saldo col·lapsat del seu import (clàusula 19 PBU 18/02 "Comptabilitat dels càlculs de l'impost sobre la renda de les societats ", aprovada per ordre del Ministeri d'Hisenda de Rússia de 19 de novembre de 2002 núm. 114n).
Pas 2
Reflecteix la resta de l'impost sobre el valor afegit al dèbit del compte 19 "IVA sobre valors adquirits" a la línia 220 de l'actiu del balanç. Determineu el saldo de dèbit i crèdit del subconte "Càlculs per l'IVA" del compte 68. Incloeu el saldo creditici (el deute de l'empresa al pressupost d'aquest impost) a l'indicador de la línia 624 del passiu del balanç.
Pas 3
Prengui el saldo de dèbit al subcomptes "Càlculs per IVA" del compte 68 (endarreriments pressupostaris per a la devolució de l'IVA) a l'indicador de la línia 240 de l'actiu del balanç. Si, a la data del balanç, l’empresa tenia transaccions per les quals el títol dels béns derivats d’aquestes transaccions no passava al comprador, reflectiu l’import de l’IVA cobrat per aquestes transaccions a la línia 270 “Altres actius corrents”, exclosos els comptes a cobrar.
Pas 4
Reflecteix a la línia 270 "Altres actius corrents" l'import de l'IVA del prepagament rebut a causa del proper enviament de mercaderies, realització de treballs, prestació de serveis. Introduïu l'import de l'impost sobre el valor afegit dels avenços pagats a proveïdors de béns, obres, serveis, a la línia 660 "Altres passius a curt termini" del balanç.
Pas 5
Quan empleneu la línia 623 "Deutes a fons extrapresupostaris estatals", reflecteixi-hi el saldo creditici dels subcomptes de liquidacions amb el Fons de pensions i de les contribucions per a assegurances contra accidents laborals i malalties professionals. Reflecteixi el saldo creditici dels subcontes al compte 69, obert per comptabilitzar les liquidacions segons la UST, a la línia 624 "Deute d'impostos i comissions".
