LLC (Societat de Responsabilitat Limitada) és una de les formes de propietat més habituals. La seva popularitat es basa en un avantatge com l'elecció del sistema fiscal. L’import dels impostos pagats depèn de la seva elecció.
Actualment, a Rússia s’utilitzen 4 sistemes fiscals:
• OSNO (assignat per defecte per nous empresaris individuals i LLC);
• sistema tributari simplificat (impost simplificat);
• UTII (impost únic sobre la renda imputada);
• Sistema fiscal de patents.
Per canviar el sistema fiscal, cal que escriviu i envieu una sol·licitud a l’oficina tributària. Això es fa molt rarament, perquè primer heu de decidir quins impostos hauria de pagar la LLC mensualment, trimestralment i anualment. Aquesta circumstància depèn del sistema fiscal escollit.
Els impostos de LLC a OSNO
Llista d'impostos que s'han de calcular i pagar:
• Valor afegit (IVA): 18%, 10%, 0%;
• Impost sobre beneficis de la LLC: 20%;
• Impost sobre propietats de la LLC: fins al 2,2% (la taxa la calculen cada regió de forma independent);
• Impost sobre la renda de les persones físiques (deduït dels salaris dels empleats)
A més, la llista pot incloure primes d’assegurança, que, tot i que s’anomenen impostos de pensions de la LLC, no són tanmateix impostos i, per tant, no es paguen al servei tributari.
Una característica d’aquest impost és la pèrdua de transaccions amb empresaris individuals o empreses que no treballen amb l’IVA. Aquest impost no és reemborsable.
Impostos de LLC sobre el sistema tributari simplificat
El principal avantatge del sistema tributari simplificat és que des del 2013 la LLC no paga els següents tipus d’impostos pel sistema tributari simplificat:
• Amb beneficis;
• Per a la propietat;
• Per IVA.
En canvi, la LLC ha de pagar un únic impost simplificat, que depèn de l'objecte fiscal preferit. A més de l’impost únic, és possible pagar l’impost sobre el transport, així com l’impost sobre la renda dels salaris dels empleats.
Per tal que una LLC pugui funcionar així, és necessari escriure una sol·licitud per a la STS després del registre de l'empresa o en un període específic.
Els impostos de LLC sobre UTII
A l’hora d’escollir aquest sistema tributari, l’empresa queda exempta de pagar impostos sobre la renda, impostos sobre la propietat i IVA.
Amb UTII, no es paga un impost únic del real, sinó de l'imputat, els ingressos del qual s'estableixen per a cada tipus d'activitat.
La base imposable per al càlcul d’UTI és l’import de la renda imputada, mentre que la taxa d’UTI és el 15% de l’import de la renda imputada.
A més, a més de l’impost imputat, cal pagar l’impost sobre la renda de les prestacions dels empleats i, si cal, l’impost sobre els transports.
L’elecció principal es divideix entre els tres sistemes fiscals enumerats per a les LLC, ja que els dos sistemes restants són força específics. L’impost agrícola unificat només l’utilitza un cercle limitat de LLC i la patent està destinada exclusivament a empresaris individuals.
