Tots els fets de la vida econòmica de qualsevol organització es reflecteixen en el balanç. Al final del període d'informe, les facturacions es calculen per a cada compte i el saldo al final del període. Per tal que el saldo s’uneixi, cal conciliar els registres de la comptabilitat analítica i sintètica. Els resultats del càlcul afecten el valor dels saldos dels actius bàsics i materials, els beneficis i els treballs en curs. La fiabilitat del saldo també està influïda per la correcció de la formació de reserves, que apareixen a costa dels costos de producció i afecten la quantitat de beneficis.
Instruccions
Pas 1
El balanç es classifica segons els propòsits de compilació en diversos tipus. El balanç inicial es compila en el moment de la creació de l’empresa. Determina la quantitat de valors amb què comença les seves activitats. Al començament de l’activitat econòmica, el capital de l’empresa canvia diàriament. Totes les influències es deuen a la implementació de transaccions comercials. Després de cada transacció, és impossible establir un saldo per a cada línia, de manera que s’hauria de compilar en una data específica: un cop al mes o un cop al trimestre.
Pas 2
Tota la varietat d’operacions es pot agrupar en quatre grups. El primer és un grup de transaccions, que provoca un canvi només en l’actiu del saldo inicial, és a dir, un element augmenta i l’altre disminueix en el mateix import. Es tracta d’un procés per canviar la composició dels actius econòmics, mentre que el balanç en conjunt no canvia.
Pas 3
El segon grup és un grup d’operacions que provoca canvis només en els passius, és a dir, un dels seus elements augmenta i l’altre disminueix en el mateix import. Aquest és el procés de modificació de les fonts d’actius econòmics, la moneda tampoc no canvia.
Pas 4
El tercer grup: operacions que canvien alhora l’actiu i el passiu pel mateix import. Augmenta l’element de propietat de l’actiu i de l’element corresponent del passiu. La moneda experimenta canvis ascendents.
Pas 5
I l’últim grup és un grup d’operacions que produeixen canvis en actius i passius alhora a la baixa, és a dir, disminueixen un element d’actiu i un de passiu. La moneda del balanç es redueix en l'import de la transacció comercial.
Pas 6
El balanç inicial també es compila per a empreses que es van formar sobre la base de la successió d'entitats econòmiques que funcionaven anteriorment. Si l'empresa es va crear sobre la base d'una entitat econòmica existent, el balanç inicial correspon al balanç de liquidació final de l'empresa, el successor legal del qual és l'entitat de nova creació. En aquest cas, cal aclarir l’avaluació d’algunes partides individuals del balanç de liquidació.
Pas 7
Si es compila el saldo inicial per a una empresa comprada en una subhasta, haureu d'introduir el saldo en el preu positiu o negatiu de l'organització.
