La factura es completa amb la recepció d’un pagament anticipat i amb l’enviament de la mercaderia d’acord amb la legislació fiscal. S'elabora una factura anticipada tenint en compte els futurs lliuraments de béns, obres o serveis. Al final de cada trimestre, les dades finals sobre la mercaderia rebuda i enviada s’introdueixen a la declaració de l’IVA.
És necessari
Factura anticipada per duplicat i llapis
Instruccions
Pas 1
Una factura anticipada ha de contenir les dades obligatòries: número de sèrie i data de la declaració, nom del proveïdor, NIF del comprador i del contribuent, tipus impositiu, import del pagament anticipat, números dels documents de liquidació i nom de la mercaderia.
Pas 2
Totes les transaccions relacionades amb l’emissió de factures i la recepció d’avançaments es registren als llibres de vendes i compres de béns o serveis.
Pas 3
A l’hora d’elaborar una factura de pagament anticipat, primer, a la secció tabular, s’omple la línia amb les dades del document de pagament. En el cas que el comprador transfereixi un avançament segons diversos documents, cal especificar-ne els detalls. S'ha d'indicar l'import de l'IVA i el tipus impositiu estimat. En una columna independent, heu d'introduir l'import sencer del pagament anticipat. A continuació, el document es registra al llibre major de vendes.
Pas 4
Després del pagament de l’avanç, la mercaderia s’envia, el proveïdor torna a omplir 2 còpies de la factura, però ara per a l’enviament. Si, d'acord amb el contracte, també es proporciona l'execució del treball juntament amb la mercaderia, a la columna corresponent haureu d'indicar la descripció de l'obra i el nom de la mercaderia.
Pas 5
En alguns casos, les mercaderies prepagades es lliuren al comprador en diferents moments per lots separats. Si el valor de la mercaderia supera l'import de la bestreta rebuda, la factura només es registra per l'import de la bestreta rebuda al llibre de compra.
Pas 6
Cal tenir en compte que a l’hora d’automatitzar l’emplenament de documents, en la majoria de programes, per omissió, s’omple la columna “prepagament” en lloc de reflectir el nom de la mercaderia, cosa que és un greu error.
Pas 7
Les factures s’han de numerar per ordre ascendent per a tota l’organització, fins i tot si hi ha subdivisions separades. El procediment de numeració es reflecteix en la política comptable de l’empresa.
