D’acord amb la legislació tributària, els contribuents dedueixen la deducció de l’IVA sobre la base de les factures de béns, obres o serveis adquirits. Tot i això, hi ha situacions en què falta aquest document.
Instruccions
Pas 1
Tingueu en compte els béns (obres, serveis) per als quals no hi hagi factura, pel seu valor, que no inclogui l’import de l’impost sobre el valor afegit. Cobrar l’IVA com a despesa per impostos sense ànim de lucre. En aquest cas, a la comptabilitat, feu un registre de la següent entrada: Deute del compte 91 "Altres ingressos i despeses" (subcompte 2 "Altres despeses"), Crèdit del compte 19 "IVA sobre valors comprats".
Pas 2
Si la factura dels béns (treballs o serveis) rebuts es va rebre posteriorment, confirmeu la data de recepció mitjançant la inscripció al diari que registri els documents entrants i al llibre major de les factures rebudes. Poseu el número i la data de recepció al document.
Pas 3
Realitzeu una deducció per l’impost sobre el valor afegit el trimestre en què es va rebre el document, si el període impositiu per emetre el document i el període de recepció no coincideixen (carta del Ministeri d’Hisenda de Rússia de 16 de juny de 2005 N03- 04-11 / 133 i carta del Servei Tributari Federal de Moscou del 17.05.2005 N19-11 / 35343).
Pas 4
Si els períodes impositius de recepció de la mercaderia i la factura de la mateixa no coincideixen, també podeu emetre una deducció de l'IVA durant el trimestre en què es va capitalitzar la mercaderia. Simplement envieu una declaració fiscal actualitzada per al període en què es van registrar els ingressos (Resolució de la FAS del districte de Volgo-Vyatka de 07.11.2008N A17-1120 / 2008). Tot i això, heu de saber que les autoritats fiscals s’adhereixen a l’opció de disseny que expliquen el Ministeri d’Hisenda i el Servei Tributari Federal de Moscou.
