De tant en tant qualsevol empresa extreu fons al compte. Això és necessari per resoldre problemes econòmics, de producció i administratius, per pagar viatges de negocis o comprar valors materials. El tancament d’un subinforme és un procés bastant minuciós, ja que requereix cura i compliment de les normes establertes per no perdre determinats imports en la comptabilitat.
És necessari
- - informe anticipat;
- - Comanda d'efectiu sortint i entrant.
Instruccions
Pas 1
Emetre una ordre per a l'empresa sobre l'emissió de fons responsables i emetre un comprovant de despeses en efectiu per a l'emissió d'aquest import, indicant-ne la finalitat. Realitzeu aquesta operació comptable obrint un préstec al compte 50 "Caixer" i un dèbit al compte 71 "Liquidacions amb persones responsables".
Pas 2
Prepareu un informe de despeses que inclogui la quantitat de subinforme gastada i informació sobre els residus. Confirmeu aquesta informació amb les factures, rebuts, rebuts o altres documents adequats que, segons la legislació, es puguin tenir en compte al departament de comptabilitat.
Pas 3
Anoteu l'import de l'informe que s'ha gastat al crèdit del compte 71. En correspondència amb aquest, s'indica un compte que correspon a la finalitat del subinforme gastat. Els valors materials s’anoten al compte 10 "Materials", productes d’altres empreses - al compte 41 "Mercaderies". Si les despeses corresponen a despeses de viatge o entreteniment, s'utilitza el compte 26 "Despeses generals d'empresa". En alguns casos, es pot demanar al responsable que pagui als proveïdors pels serveis prestats. Per reflectir aquesta operació, s'utilitza el compte 60 "Liquidacions amb proveïdors".
Pas 4
Tanqueu el subinforme dipositant el saldo dels imports comunicats al caixer. Per fer-ho, empleneu una comanda d’efectiu entrant i, a continuació, creeu un registre comptable en què el dèbit del compte 50 estigui en correspondència amb el compte 71. Si el responsable no va retornar el saldo, l’import es carregarà al dèbit del compte. 94 “Escassetat de danys als valors”. Després d'això, l'import es transfereix al dèbit del compte 70 "Càlculs de nòmines" al compte dels salaris de l'empleat. Si és impossible reemborsar l'escassetat segons l'informe, aquest import es carregarà al compte 91.2 "Altres despeses".
